借贷记账法应用举例课件.pptVIP

借贷记帐法应用一、资料某企业20**年8月30日总帐帐户余额如下：资产负债及所有者权益现金短期借款应付帐款实收资本600300004000400350005000银行存款应收帐款其他应收款原材料15580005000050008000生产成本库存商品固定资产1500000合计1598000合计1598000

该企业9月份发生如下经济业务：1、所有者投入机器设备一台，价值20000元；2、用银行存款10000元购买材料，并已验收入库；3、从银行提取现金500元补充库存；4、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；5、银行通知，收到某单位购货欠款3000元；6、生产车间领用材料20000元，用于产品生产；7、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款；8、本月工资支出15000元，列入生产费用；9、从银行提取现金15000元，直接发放职工工资；10、王力回厂报销100元，余款50元交会现金；11、产品完工入库，实际成本30000元；12、销售产品一批，货款50000元存入银行；13、转销上项已销售产品成本35000元；14、按产品销售收入的10%计算本月应交税金；15、按利润总额的30%计算应交所得税；16、结转本期收入、费用、利润。要求：根据上述经济业务，用借贷记帐法做帐务处理。

1、所有者投入机器设备一台，价值20000元；借实收资本贷20000借固定资产贷20000会计分录：借：固定资产贷：实收资本20000200002、用银行存款10000元购买材料并已验收入库；借银行存款贷借原材料贷2000020000会计分录：借：原材料20000贷：银行存款20000

3、从银行提取现金500元，补充库存；借银行存款贷借现金贷500500会计分录：借：现金贷：银行存款5005004、职工王力借支差旅费150元，以现金支付；借现金贷借其他应收款贷150150会计分录：借：其他应收款150贷：现金150

5、银行通知，收到某单位欠款3000元；借应收帐款贷3000借银行存款贷3000会计分录：借：银行存款贷：应收帐款300030006、生产车间领用材料20000元用于产品生产；借原材料贷借生产成本贷2000020000会计分录：借：生产成本20000贷：原材料20000

7、从银行借入短期借款4000元，直接归还购料欠款；借短期借款贷4000借应付帐款贷4000会计分录：借：应付帐款贷：短期借款400040008、本月工资支出15000元，列入生产成本；借应付工资贷借生产成本贷1500015000会计分录：借：生产成本贷：应付工资1500015000

9、从银行提取现金15000元直接发放工资；借银行存款贷借应付工资贷1500015000会计分录：借：应付工资贷：银行存款1500015000

10、王力回厂报销100元，余款50元交回现金；借其他应收款贷借管理费用贷150100借现金贷50会计分录：借：管理费用借：现：其他应收款

11、产品完工入库，实际成本30000元；借生产成本贷借库存商品贷3000030000会计分录：借：库存商品30000贷：生产成本30000

12、销售产品一批，货款50000元，增值税款8500存入银行；借主营业务收入贷借银行存款贷5000058500借应交税金贷8500会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入58500500008500应交税金

13、转销上项已销售产品成本35000元借主营业务成本贷借库存商品贷3500035000会计分录：借：主营业务成本35000贷：库存商品3500014、按增值税的10%计算本月应交城建税；借应交税金贷850借主营业务税金及附加贷850会计分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税金850850

15、按利润总额的30%计算应交所得税；借应交税金贷借所得税润总额=50000--35000--100--850=14050所得税=利润总额*30%=4215会计分录：借：所得税贷：应交税16、结转本期收入、费用和利润。主营业务成本本年利润主营业务收入350003500035000500005000050000主营业务税金及附加850850850100管理费用100100所得税42154215421540165500009835

会计分录：借：主营业务收入贷：本年利润5000050000借：本年利润4016535000贷：主营业务成本主营业务税金及附加850100管理费用所得税4215

登T型账：借固定资产1500000贷期初余额20000本期发生额期