上市企业财务管理流程.docx

上市企业财务管理流程

财务预算管理工作流程

编写财务预算报告工程费用预算项目开发费用预算

编写财务预算报告

工程费用预算

项目开发费用预算

总经理

财务部

相关职能部门

主办部门

财务部

流程名称

财务预算管理工作流程

编修部门

签发人

签发日期

1.项目开发费用预算

提供项目开发费用资料

开始

3.直接人工预算

5.销售费用预算

审批

6.管理费用预算

结束

2.直接材料耗用

以及采购预算

提供施工材料设备、

相关费用资料

人员培训费用支出资料

4.工程费用预算

开工、施工、竣工

相关费用资料

媒体、产品、客服

费用资料

行政费用支出资料

销售费用预算

管理费用预算

7.编写年度财务预算报告

现金、银行存款管理制度

一、现金、银行存款管理的原则

1、出纳人员必须做到钱账分管和有关印鉴章分开管理的原则。

2、出纳人员对所有收付款必须做到复核的原则。

3、出纳人员对现金、银行存款日记账应做到日清月结（当天发生的业务必须当天登记入账）的原则。

4、加强现金管理，确保现金安全原则。

二、现金、银行存款支出的管理规定

1、报销现金时，报销凭据上须有经手人、审核人及批准人的签字，要加盖现金收、付讫章。

2、对日常银行存款的收付事项，都必须由经办人员签字和有关领导审核批准，手续齐全。

3、按照《票据法》、《支付结算办法》的有关规定，正确使用汇票、支票、托收承付等各种结算方式。

4、出纳人员必须时时掌握各个银行账户的收支和结余情况。

5、据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，逐日结出余额，逐月与银行对账单核对，如出现差异，应逐笔核对，查明原因，编制“银行存款余额调节表”，调节后应达到账单相符。

三、库存现金的管理：

1、库存现金要存放在保险箱内，不准私自挪用，不准用白条、有价证券抵充库存现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金。库存现金不能超过银行规定的库存限额。

2、库存现金要每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符。

3、财务部门负责人应定期或不定期抽盘库存现金。

资金审批管理制度

一、资金支出审批的职责

1、遵守财经纪律，确保财务支出的合法性。

2、遵守审批权限，不越权审批。

二、资金支出审批的原则

实行“一支笔制度”与各部门负责人、分管经理把关相结合的原则。

工程款的支付审批

（1）工程款支付的调度时间：每月的15日至20日

（2）在建工程：施工科据施工进度计算已完工工程量，报预算科做出相应工程的预算，专项工程负责人据此进行工程款支付的调度，填制“工程款支付审批单”报董事长审批，财务科据资金实际情况，方可支付。

（3）已竣工结算且财务入帐的工程：预算部门要核实该项工程的质保期限和质保金额，财务部门核帐后，经董事长审批予以支付

三、其它资金支出的审批

差旅费、会议费、办公费等费用须经审计部门审计，经董事长审批后，予以报销。一切报销都必须办理会计手续，取得合法的发票、凭据，财务部门才能给予办理。

借款管理制度

1、加强公司借款管理，压缩借款余额，缩短借款期限，做到借款后，及时报帐，清理借条，规范财务行为。

2、杜绝因私借款。

3、因公出差、参加培训、会议等需借款时，要根据费用支出，适度借款，不得超借。

4、借款人要填制“借款借据”，经董事长签字批准后，予以借款。董事长签字批准时要签署还款日期。

5、借款期限，自借款之日起，一个月内归还或报帐处理，到期无故不还者，每拖一天按借款额的1‰罚款。

6、借款需清旧借新，前次借款未还者，不得另行借款。

应收款项管理制度

一、应收工程款的回收工作，本着谁分管谁负责的原则

1、对通过招标方式中标的在建工程，该项工程负责人要根据同建设单位签定的工程施工合同规定的工程结算方式及工程款的支付进度、比例，催收工程款，确保工程施工进度。使工程施工进度与工程款的支付进度成比例。

2、对已同建设单位结算了的工程，该项工程负责人要自工程结算之日起（即给建设单位开具发票之日），一年内将工程款全部收回。

3、工程负责人要参与建设单位的资信情况分析，与各建设单位核对应收账款余额，及时进行工程款项的催讨。

4、工程负责人在了解客户单位资信状况的基础上，对风险单位落实催讨债务，必要时对重大风险单位通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。

二、应收账款的日常管理程序

1、开展客户的信用调查。及时、准确、全面地通过财务报表，信用评估机构、银行等单位出具的信用状况证明，搜集客户的有关资料，对其进行信用调查。

2、进行信用评估。根据信用调查搜集到的资料，分析、评估客户信用状况。

3、应收账款及时登记入账。以建设单位为对象设置明细账，按工程竣工结算确定的债权金额予以入账。

4、做好应收账款的催收工作。编制账龄分析表。从中分别查明客户付款情况和拖欠工程款的原因及成为坏账