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中级财务会计分录

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一、流动资产借：银行存款

（一）货币资金贷：营业外收入

1、收到股东投入的股款9、将款项汇往采购地开立采购专户

借：银行存款借：其他货币资金—外埠存款

贷：股本（实收资本）贷：银行存款

资本公积10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

2、收到实现的主营业务收入借：其他货币资金—银行汇票

借：银行存款—银行本票

贷：主营业务收入—信用卡

应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额11、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他应收款借：其他货币资金—信用证保证金

贷：库存现金贷：银行存款

差旅费剩余款并结算时12、向证券公司划出资金时

借：库存现金（按实际收回的现金）借：其他货币资金—存出投资款

管理费用（按应报销的金额）贷：银行存款

贷：其他应收款（按实际借出的现金）购买股票、债券等时

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短借：交易性金融资产等

缺或溢余，属于库存现金短缺贷：其他货币资金—存出投资款

借：待处理财产损溢13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

贷：库存现金借：银行存款

属于现金溢余：贷：其他货币资金—外埠存款

借：库存现金—银行汇票

贷：待处理财产损溢—银行本票

待查明原因后作如下处理：14、交纳税费

如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：应交税费

借：其他应收款—应收现金短缺款（个人）贷：银行存款

库存现金15、支付购入材料的价款和运杂费

贷：待处理财产损溢A、采用计划价格核算

属于应由保险公司赔偿的部分：借：材料采购

借：其他应收款—应收保险赔款应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：待处理财产损溢贷：银行存款

属于无法查明的其他原因：其他货币资金

借：管理费用—现金短缺B、采用实际成本核算

贷：待处理财产损溢