01-各类损失应获取的主要证据.xlsxVIP

类别 损失原因 应获取的主要证据

1、货币资金损失 现金短缺 （1）现金盘点表（保管人确认）

（2）短款说明及内部核准文件（包括管理责任人责任认定及赔偿说明的书面材料）

（3）涉及刑事犯罪的司法涉案材料

银行已付、 逐笔查明形成原因，对确认与收款人存在债权债务关系按下述坏账损失确认进行取证

企业未付款项

2、坏账损失（应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款） 债务人已宣告破产，注销、吊销工商登记，政府责令关闭 （1）法院、工商部门、政府部门的相关文件

（2）对方企业已清算的，清算报告及未清偿部分的说明

（3）对方企业未清算的，中介机构对不能收回部分出具的鉴证证明

债务人失踪，死亡 （1）公安机关等单位证明材料

（2）中介机构出具的其遗产不足清偿或无法找到承债人的证明

2、坏账损失（应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款） 不可抭力（战争、国际政治事件、自然灾害等） 中介机构出具鉴证证明

败诉，或虽胜诉但无法执行、法院裁定终（中）止执行 法院相关文件

单笔金额较小的逾期款项（催收不经济） （1）企业专项说明

（2）中介机构出具鉴证证明

境内逾期3年以上的款项 （1）企业催收磋商记录

（2）债务人已资不抵债，连续3年以上亏损或连续停业3年以上的，取得最近三年会计报表、审计报告或近期资产评估报告）

（3）企业与对方单位最近3年无业务往来的证据

（4）中介机构出具鉴证证明

境外（含港、澳、台）逾期3年以上款项 （1）驻外使（领）馆或商务机构的证明

（2）境外中介机构出具的鉴证证明

（3）企业内审报告

有债务重组协议的逾期3年以上款项 （1）企业董事会或经理（厂长）办公会决议

（2）二级及其以下企业报经上一级企业审批同意的文件

（3）债务重组协议，已收回资金证明

3、存货(工程物资)损失 盘盈，盘亏 （1）盘盈存货入账依据（入库单、类似存货采购发票、其他价格证据）

（2）盘亏存货价值依据（账面成本）

（3）内部责任认定及责任人赔偿的说明，内部审批文件

（4）中介机构出具的鉴证证明

报废、毁损 （1）单项或批量金额较小，企业内部技术鉴证证明

（2）单项或批量金额较大，国家技术鉴证部门的证明或具有资质的中介机构技术鉴证证明

（3）企业情况说明，责任认定及内部核批文件

（4）涉及保险公司的理赔情况说明

被盗 （1）公安机关报案记录（立案、破案和结案材料）

（2）责任人认定及赔偿说明，内部核批文件

（3）涉及保险理赔的，保险公司的理赔情况说明

已削价、折价处理的存货（账存实无） （1）企业说明材料

（2）相关会计凭证（计算确认的原账面价值与收回金额的差额部分）

成本高留低转 （1）企业专项说明

（2）中介机构出具的鉴证证明

4、待摊费用（含长期待摊费用）挂账损失 无摊销意义（不会给企业未来经营带来经济利益的流入） （1）企业说明材料

（2）中介机构出具的鉴证证明

长期应摊未摊费用 （1）企业难以自行消化的专项说明

（2）中介机构出具的鉴证证明

应提未提费用 （1）企业专项说明

（2）中介机构出具的鉴证证明

外汇政策变更的汇兑损失挂账 （1）企业专项说明

（2）中介机构出具的鉴证证明

5、长、短期投资损失 被投资单位已破产，清算，被撤销，关闭或被注销、吊销工商登记 （1）法院、工商部门、政府部门的相关文件

（2）被投资企业已清算的，取得清算报告及未清偿部分的说明

（3）被投资企业未清算的，中介机构对不能收回部分出具的鉴证证明

参股投资项目 (1)投资金额较小的，被投资企业已资不抵债、连续3年以上亏损、连续停业3年以上的相关资料

(2)中介机构出具的鉴证证明（企业应提供对方单位的证据：报表、工商税务证明、审计报告或近期评估报告）

期货、证券、外汇等短期投资 已交割，投资损失挂账未转损益形成潜亏的相关会计凭证（计算确认原账面价值与收回金额的差额部分）

6、固定资产损失 盘盈 价值确认依据（同型号市场价格、类似功效资产价格、数额较大的由中介机构评估作价）

盘亏 (1)盘点表及保管人说明（金额较大时应逐项说明）

(2)企业内部责任人认定及赔偿说明，内部核批文件

(3)中介机构出具的鉴证证明

报废、毁损 (1)金额较小的，企业内部技术鉴定证明

(2)金额较大的，企业专项说明，委托外部有资质的技术鉴定机构出具鉴定证明

(3)不可抗力造成的损失，相关职能部门的鉴定材料（如：公安、消防、交通、房产、安检）

(4)企业内部责任人认定及赔偿说明，内部核批文件

(5)涉及保险索赔的，保险公司的理赔情况说明

被盗 (1)公安机关报案记录（立案、破案和结案材料）

(2)责任人认定及