税务会计 教案 工作领域二 增值税会计.docx

工作领域二教案导读

项目名称

工作任务一增值税概述

教学内容

增值税的基础认知

增值税的纳税人

增值税的征税范围

增值税的税率与征收率

授课学时

授课时间

教学目标

素质目标

?掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员

知识目标

?了解增值税的类型及特点；理解增值税会计处理流程与方法

学情分析

本节课程是学生第一次进行接触学习的课程，学生们对于增值税还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

增值税的纳税人

难点

增值税的税率与征收率

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

目前,我国第一大税种是增值税,实行税款抵扣机制的增值税会计体系也是最为复杂的。如果财务会计要保持与增值税价外计税处理的“一致性”,是否还有其他选项呢?

教授新知

一、增值税的基础认知

(一)增值税的概念

从增值税的计税原理来说,增值税是指对商品在生产和流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值计算征收的一种流转税。

根据我国现行增值税税法,增值税的定义可以概括为:增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供劳务、服务的单位和个人,就其应税销售额计算税款,并实行税款抵扣的一种流转税。

(二)增值税的特点

1.不重复征税

2.多环节征税、税基广泛

3.若同种产品最终售价相同,其总体税负相同

二、增值税的纳税人

(一)纳税义务人与扣缴义务人

(二)小规模纳税人

(三)一般纳税人

三、增值税的征税范围

(一)对视同销售行为的征税规定

(二)对兼营销售行为的征税规定

(三)对混合销售行为的征税规定

(四)不征收增值税项目

四、增值税的税率与征收率

(一)增值税的税率

1.增值税税率

2.低税率

3.零税率

(二)增值税的征收率、预征率

1.法定征收率3%

2.特殊征收率5%

3.2%,3%,5%的预征率

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。

教学反思

项目名称

工作任务二增值税的优惠政策与起征点

教学内容

增值税的优惠政策

增值税的起征点

授课学时

授课时间

教学目标

素质目标

?掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员

知识目标

?了解增值税的类型及特点；理解增值税会计处理流程与方法

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于增值税的优惠政策与起征点还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

增值税的优惠政策

难点

增值税的起征点

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、增值税的优惠政策

(一)免税规定

(二)即征即退、先征后退规定

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

(三)增量留抵退税税收优惠政策

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

(四)增值税的减征

(五)增值税减免和零税率的放弃

二、增值税的起征点

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。

教学反思

项目名称

工作任务三确认与计量

教学内容

增值税纳税义务的确认

增值税销项税额的计算

增值税进项税额的计算

增值税应纳税额的计算

授课学时

授课时间

教学目标

素质目标

?掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员

知识目标

?了解增值税的类型及特点；理解增值税会计处理流程与方法；掌握增值税会计的确认、计量

能力目标

?会计算增值税应纳税额

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于确认与计量还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

增值税销项税额的计算

难点

增值税进项税额的计算

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、增值税纳税义务的确认

(一)纳税义务确认的基本原则

(二