税务会计 教案 工作领域五 企业所得税会计.docx

工作领域五教案导读

项目名称

工作任务一企业所得税概述

教学内容

企业所得税的基础认知

企业所得税的基本税率

企业所得税中的收入

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?掌握企业所得税的税制构成要素

能力目标

?能够运用企业所得税的知识进行简单的税务处理

素质目标

?培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税

学情分析

本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于企业所得税还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

企业所得税的基础认知

难点

企业所得税中的收入

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、企业所得税的基础认知

(一)企业所得税的纳税人

(二)企业所得税的扣缴义务人

1.支付人为扣缴义务人

2.指定扣缴义务人

(三)企业所得税的征税对象

1.居民企业的所得税征税对象

2.非居民企业的所得税征税对象

3.所得来源的确定

二、企业所得税的基本税率

(一)小型微利企业的优惠税率

(二)高新技术企业、技术先进型服务企业的税率

(三)其他特定企业的优惠税率

三、企业所得税中的收入

(一)收入总额的确认

1.销售货物收入

2.提供劳务服务收入

3.转让财产收入

4.股息、红利等权益性投资收益

5.利息收入

6.租金收入

7.特许权使用费收入

8.接受捐赠收入

9.其他收入

(二)免税收入

1.国债利息收入

国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

3.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.符合条件的非营利组织的收入

(三)不征税收入

1.财政拨款

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

3.国务院规定的其他不征税收入

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务二税前扣除

教学内容

基本原则和范围

不得扣除的项目

企业亏损的确认与弥补

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?掌握企业所得税的税制构成要素

能力目标

?能够运用企业所得税的知识进行简单的税务处理

素质目标

?培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于税前扣除还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

基本原则和范围

难点

企业亏损的确认与弥补

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、基本原则和范围

(一)扣除项目的原则

1.权责发生制原则

2.配比原则

3.相关性原则

4.确定性原则

5.合理性原则

(二)扣除项目的范围

1.销售成本

2.期间费用

3.社会保险费

4.公益性捐赠支出

5.利息费用

6.汇兑损失

7.借款费用

8.业务招待费

9.广告费和业务宣传费

10.固定资产折旧费用

11.无形资产摊销费用

12.长期待摊费用

13.存货成本

14.转让资产

15.资产损失

16.专项资金

17.租赁费

18.劳动保护费

19.手续费及佣金支出

20.劳务服务

21.总机构分摊的费用

二、不得扣除的项目

(一)不得扣除的基本项目

(二)其他不得扣除项目

三、企业亏损的确认与弥补

1.亏损确认计量

2.亏损的计算方法

3.亏损弥补期限

4.亏损弥补的特殊问题

5.应注意的问题

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务三资产处理

教学内容

资产的计税基础

固定资产的所得税处理

其他资产的所得税处理

存货的所得税处理

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?熟悉企业所得税税率及所得税额的计算

能力目标

?能够运用企业所得税的知识进行简单的税务处理

素质目标

?培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于资产处理还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，