2022年税务师《税法（二）》考试题库及答案（核心题版）.pdfVIP

2022年税务师《税法（二）》考试题库及答案（核心

题版）

一、单选题

1.某工业企业201年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别

为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地

市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设

当年无其他纳税调整项目，该企业201年的应纳税所得额为（）万元。

A、1000

B、1010

G1030

D、1040

答案：C

解析：（1）企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门

和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税

所得额时据实扣除,10万元无须纳税调整；（2）企业其他公益性捐赠支出，税

前扣除限额=1000X12%=120（万元）＞实际发生额100万元，无须纳税调整；（3）

企业的直接捐赠不得在税前扣除，30万元需要纳税调增。该企业201年的应纳

税所得额=1000+30=1030（万元）。

2.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是

0O

A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得按照不动产所在地确定

答案：A

解析：选项A：权益性投资资产转让所得按照被投奥企业所在地确定

3.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()o

A、在境外维修机械取得的所得

B、拥有的专利在境外使用而取得的所得

C、从境外上市公司取得的股息所得

D、将境内房产转让给外国人取得的所得

答案：D

解析：转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,

不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

4.企业发生的下列保险费中，不得在税前扣除的是()o

A、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费

B、企业参加公众责任险按照规定缴纳的保险费

C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D、企业为高管人员按规定缴纳的商业保险费

答案：D

解析：除另有规定外，商业保险费不得在税前扣除。

5.201年年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，201

年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款

已全部收到并存入银行，201年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转

增股本，下列关于A居民企业相关投费业务的税务处理中，说法正确的是（）

A、A居民企业应确认股息收入600万元

B、A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元

C、A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元

D、A居民企业应确认营业外收入600万元

答案:C

解析：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资

方企业的股息、红利收入，投斐方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

6.（2018年）根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣

除的是（）

A、合伙企业留存的利润

B、分配给合伙人的利润

C、合伙个人缴纳的个人所得税

D、支付的工商业联合会会费

答案：D

解析：合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。

个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额

扣除。

7.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）

购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2019年该商场一共销售了10

0部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2019年企业所得税时，应确认

手机的销售收入为（）元。

A、132352.94

B、150000

C、170000

D、17647.06

答案:A

解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商

品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；商场应确认手机的销售收入=150000

X1500/（1500+200）=132352.94（元）。

8.（2019年）国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）

A、归属法

B、分配法

C、核定法

D、控股法

答案：A

解析：国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。

9.202