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《落实情况表》项目编号 核查事项 工作底稿名称 执行情况 被审计单位： 编制人： 日期：
14 是否披露主要供应商情况 应付账款 财务报表截止日/期间： 复核人： 日期：
15 是否披露主要客户情况 营业收入及成本
16 标的资产是否存在重大未决诉讼或仲裁 或有事项 编制说明：
25 标的资产报告期内合并报表范围是否发生变化 合并报表-合并范围 1、本模板包括创业板重大资产重组业务需要会计师核查的全部项目，如果发行人不适用某项目，请在“执行情况”标明“不适用”，实际已执行核查程序，请在“执行情况”标明“已执行”。
26 标的资产在报告期内是否存在资产转移剥离调整 合并报表-资产剥离
27 是否披露标的资产应收款项主要构成、账龄结构以及坏账风险等 应收账款 2、本模板在“核查说明”中列举的“主要核查程序”部分仅做提示之用，并未包含所有情况，也并非适用所有情况。项目组应根据发行人实际情况有针对性地记录实际执行的核查程序。
28 是否披露标的资产存货分类构成及变动原因、减值测试的合理性 存货
29 标的资产其他应收款是否存在可收回风险、是否存在关联方非经营性资金占用 其他应收款 3、如确有需要增加额外的核查事项，项目组科根据实际需要，比照本底稿格式增加相应的工作簿。格式说明如下：
30 是否披露标的资产固定资产的分布特征与变动原因、折旧政策、是否存在减值风险 固定资产
31 标的资产是否存在研发费用资本化形成的开发支出与无形资产、是否存在合并中识别并确认无形资产，或对外购买客户资源或客户关系的情形 无形资产 标题：核查项目编号+核查项目标题
32 商誉会计处理是否准确、是否存在减值风险 商誉 依据：法规依据文件及条目摘录
33 重要会计处理是否合规 营业收入及成本 核查表格：
34 是否披露标的资产收入构成和变动情况 营业收入及成本 需核查事项 核查结果 审计证据索引
35 标的资产是否存在经销模式收入占比较高的情形（占比超过10%） 营业收入及成本
36 标的资产是否存在境外销售占比较高（占比超过10%）、线上销售占比较高的情形 营业收入及成本 核查说明：记录具体设计、实施核查程序的过程、收集的审计证据以及核查结论。
37 标的资产是否存在大额异常退货（如退换货金额超过10%）、现金交易占比较高（销售或采购占比超过10%）或第三方回款的情形 营业收入及成本
38 标的资产是否存在主要产品单位成本变动较大（如超过10%）、劳务外包成本占比较高的情形（如超过10%） 营业收入及成本
39 是否披露标的资产期间费用的主要构成和变动原因 期间费用
40 标的资产是否存在税收优惠到期或即将到期的情形 应交税金
41 是否披露标的资产主要产品毛利率及与可比公司毛利率对比情况 营业收入及成本
42 标的资产是否存在经营活动产生的现金流量净额为负数，或与当期净利润差异较大的情形 持续经营
43 标的资产是否存在股份支付 股份支付
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