2024年往年税务师考试税法一考试真题及答案.doc

往年税务师考试税法一考试真題及答案

一、单项选择題（共40題,每題1.5分。每題的备选项中,只有1个最符合題意）

1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,往年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价為150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价為16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率為6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

2.某卷烟厂為增值税一般纳税人,往年1月收购烟叶5000公斤,支付收购金额65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。有关烟叶税的税务处理,下列表述对的的是（）。

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

3.有关纳税人和负税人,下列說法对的的是（）。

A.流转税的纳税人和负税人一般是一致的

B.所得税的纳税人和负税人一般是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人,不是负税人

D.导致纳税人与负税人不一致的重要原因是税负转嫁

4.某油田企业為增值税一般纳税人。往年2月销售自产原油1000吨。获得含税收入2340万元,同步向购置方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运送费用1万元,获得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.140.61

B.120.35

C.140.75

D.120.30

5.纳税人缴纳税款時,税务机关必须給纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体現的纳税人权利是（）。

A.索取有关税收凭证的权利

B.纳税申报方式选择权

C.税收监督权

D.知情权

6.有关车辆购置税,下列說法对的的是（）。

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B.购置自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无合法理由,按照最低计税价格征收车辆购置税

D.以外币結算应税车辆价款的,按照申报纳税当月1曰中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额

7.有关增值税的销售额,下列說法对的的是（）。

A.旅游服务,一律以获得的所有价款和价外费用為销售额

B.经纪代理服务,以获得的所有价款和价外费用為销售额

C.劳务派遣服务,一律以获得的所有价款和价外费用為销售额

D.航空运送企业的销售额不包括代收的机场建设费

8.某商场為增值税一般纳税人。往年1月举行促销活动,所有商品8折销售。实际获得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元（开具了紅字增值税发票）,该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

9.往年3月,某贸易企业进口一批货品。协议中约定成交价格為人民币600万元,支付境内特許销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货品运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费合计人民币8万元。该货品关税完税价格（）万元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

10.下列税种实行多次課征制的是（）。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

11.下列有关都市维护建设税的說法中,对的的是（）。

A.增值税实行既征既退措施的,随增值税附征的都市维护建设税予以退还

B.都市维护建设税的合用税率,一般按纳税人所在地合用税率确定

C.都市维护建设税的计税根据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收都市维护建设税

12.某小规模纳税人销售自已使用过的固定资产获得收入2060元,该固定资产原值10000元,已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税立案。该项业务应纳增值税（）元。

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

13.某汽车制造厂為增值税一般纳税人。往年3月将自产10辆乘用车（排量為1.8升）免费划转給全资子企业用于提供专车服务,另5辆我司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,出具发票注明金额為19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格為20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

14.往年4月,陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购置1.6升排量的乘用车,支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,4S店未开具发票