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卫生室财务管理制度

第一章总则

第一条目的与意义

为了规范卫生室财务管理工作，保障卫生室财务活动的合规、安全、有效，提高卫生室财务管理水平，根据我国有关法律法规和财务管理规定，结合卫生室实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于我国各级各类卫生室（以下简称“卫生室”）的财务管理和财务活动。

第三条基本原则

卫生室财务管理应遵循以下基本原则：

（一）合法性原则。卫生室财务管理必须遵守国家法律法规，遵循财务管理的有关规定。

（二）真实性原则。卫生室财务报表和财务信息必须真实、完整、准确。

（三）有效性原则。卫生室财务活动应确保资金使用效益，合理配置卫生资源。

（四）安全性原则。卫生室财务活动应确保资金安全，防范财务风险。

第二章财务管理机构与职责

第四条财务管理机构

卫生室应设立财务管理机构，负责卫生室财务管理和财务活动的具体实施。

第五条财务管理职责

财务管理机构应履行以下职责：

（一）组织制定卫生室财务管理制度和财务计划；

（二）负责卫生室财务预算的编制、执行和监督；

（三）负责卫生室财务报表的编制、分析和报告；

（四）负责卫生室财务活动的审计和监督；

（五）负责卫生室财务风险的控制和防范；

（六）完成卫生室领导交办的其他财务管理任务。

第三章财务预算管理

第六条预算编制

卫生室财务预算应根据卫生室业务发展计划和资金需求，按照国家有关财务规定进行编制。

第七条预算执行

卫生室应严格执行财务预算，对预算执行情况进行实时监控，确保预算资金的合理使用。

第八条预算调整

卫生室在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照国家有关财务规定进行审批。

第九条预算监督

卫生室应对预算执行情况进行监督，定期分析预算执行情况，对存在的问题及时采取措施予以纠正。

第四章资金管理

第十条资金收入管理

卫生室应加强对资金收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入款项及时、准确入账。

第十一条资金支出管理

卫生室应加强对资金支出的管理，按照国家有关财务规定和卫生室内部管理制度办理支出手续。

第十二条资金存放管理

卫生室应合理选择资金存放方式，确保资金安全，提高资金使用效益。

第十三条资金调度管理

卫生室应加强资金调度管理，合理安排资金使用，确保卫生室业务正常开展。

第五章财务报表与财务分析

第十四条财务报表编制

卫生室应按照国家有关财务规定，定期编制财务报表，真实、完整、准确地反映卫生室财务状况。

第十五条财务报表分析

卫生室应对财务报表进行分析，了解卫生室财务状况，为卫生室决策提供依据。

第十六条财务报表报送

卫生室应按照国家有关财务规定，及时向有关部门报送财务报表。

第六章财务审计与监督

第十七条审计监督

卫生室应加强财务审计监督，定期对卫生室财务活动进行审计。

第十八条审计报告

卫生室审计报告应真实、客观地反映审计结果，对审计发现问题提出整改措施。

第十九条内部控制

卫生室应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规、安全。

第七章财务风险管理

第二十条风险识别

卫生室应定期进行财务风险识别，分析风险来源和风险程度。

第二十一条风险评估

卫生室应进行财务风险评估，确定风险等级，制定风险应对措施。

第二十二条风险控制

卫生室应加强财务风险控制，采取有效措施降低风险。

第二十三条风险监测

卫生室应建立健全财务风险监测体系，对风险进行实时监控。

第八章财务人员管理

第二十四条财务人员配备

卫生室应合理配备财务人员，确保财务人员具备相应的业务能力和职业道德。

第二十五条财务人员培训

卫生室应定期组织财务人员培训，提高财务人员的业务素质。

第二十六条财务人员考核

卫生室应建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作进行定期考核。

第九章附则

第二十七条本制度由卫生室财务管理机构负责解释。

第二十八条本制度自发布之日起实施。

以下为具体内容丰富：

一、财务预算管理

1.预算编制

卫生室财务预算编制应包括以下内容：

（1）收入预算。包括医疗收入、药品收入、其他业务收入等。

（2）支出预算。包括医疗成本、药品成本、人员经费、公用经费、其他支出等。

（3）资金预算。包括现金预算、银行存款预算、应收账款预算、应付账款预算等。

2.预算执行

卫生室在预算执行过程中，应关注以下方面：

（1）收入预算执行。确保收入来源合法、合规，收入款项及时、准确入账。

（2）支出预算执行。按照预算项目、金额、时间节点进行支出，确保资金使用效益。

（3）资金预算执行。合理安排资金使用，确保卫生室业务正常开展。

3.预算调整

卫生室在预算执行过程中，如遇以下情况，可进行预算调整：

（1）国家政策调整，对卫生室财务状况产生重大影响；

（2）卫生室业务发展需要，导致预算项目、金额、时间节点发生重大变化；