04 业务约定书—内部控制审计适用.docVIP

大华会计师事务所（特殊普通合伙）2018版

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地址:中国北京海淀区西四环中路16号院7号楼12层 电话:86-10-58350011

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编号:大华约字[]号

业务约定书

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

年月日

第

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企业内部控制审计

业务约定书

编号：大华约字[]号

甲方（委托方）：ABC股份有限公司

乙方（受托方）：大华会计师事务所（特殊普通合伙）

兹由甲方委托乙方对截至甲方20X1年12月31日的财务报告内部控制进行审计，经双方协商，达成以下约定：

【注：如果委托人不是被审计单位，请将修改为：兹由甲方委托乙方对××股份有限公司（以下简称××公司）20X1年12月31日的财务报告内部控制进行审计……，并相应修改业务约定书中的部分相关措词，如：将部分“甲方”改为“××公司”，或将部分“甲方”改为“甲方及或××公司”等。】

一、内部控制审计的目标和范围

乙方接受甲方委托，对甲方截至20X1年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定建立的财务报告内部控制进行审计并对其有效性发表审计意见。

二、甲方的责任

根据《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制基本规范》，甲方有责任设计、执行和维护有效的内部控制，制定本公司的内部控制制度并组织其实施，并对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。

甲方应当及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。

应确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

[第4段适用于集团内部控制审计业务，使用时需根据客户/约定项目的特定情况修改。]

为满足乙方对甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见的需要，甲方须确保：

乙方和对组成部分内部控制执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。

如果甲方管理层、组成部分管理层对组成部分注册会计师的工作范围施加了限制，或客观环境使组成部分注册会计师的工作范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方；

乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就内部控制重大缺陷进行的沟通）。

乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与内部控制有关的事项进行的重要沟通。

在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的内部控制执行相关工作。

负责监督纳入合并财务报表范围内的子公司切实履行其责任，包括本业务约定书第二项所述及认可本业务约定相关条款的责任。

甲方管理层应对其作出的与内部控制审计有关的声明予以书面确认。

甲方应为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。

甲方应按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。

乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

三、乙方的责任

乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见。乙方根据《企业内部控制审计指引》及相关中国注册