公司两金清欠及应收款项管理办法 .pdf

公司两金清欠及应收款项管理办法

第一章总则

01.为加强阳光集团有公司（以下简称集团公司）两金清欠及应

收款项管理工作，提升资产运营效率和管理质量，有效防范经营风险、

财务风险，减少坏账损失，切实降低两金规模，引导企业规范经营,

确保清欠工作有序开展，结合集团公司实际情况，制定本管理办法。

02.本办法适用于集团公司所属各子公司、分公司、直接管理项

目经理部、总部各职能部门（以下简称各单位）。

03.两金是指应收账款、存货、合同资产。清欠是指在企业生产

经营过程中形成的，超过信用期的逾期债权的清收工作。逾期债权

是指超出承揽合同（协议）、工程投标文件、地方政府相关规定等各类

要约约定期应收未收款项。

04.应收款项是指根据承揽合同（协议）、工程投标文件、地方政

府相关规定等各类要约约定，应收取的各类款项和各类保证金，以及

应结未结的合同资产（尚未确权的实质性应收款），包括应收账款、应

收票据、应收利息、应收股利、其他应收款、预付账款、长期应收款、

商票，以及账销案存管理的款项等。

05.本办法主要应对以下风险：

1.应收款项回收不及时的风险，指业主超过约定的付款期还未

付款的情况，应收账款不能及时收回，会加大企业的资金占用和增加

资金成本，严重的会导致资金链风险。

2.应收款项无法足额回收的风险，指企业无法收回全部的应收款

项，而使部分或全部的应收款项成为坏账的风险。

3.应收款项确权不及时的风险，对于己施工未核工作量的部分，

业主延期确认、不予确认，给企业造成损失以及其他因为确权原因不

能回收款项的风险。

06.管理原则：

1.坚持统一领导、分级管理的原则。

2.坚持规模控制、严防风险的原则。

3.坚持奖罚分明、逐级问责的原则。

4.坚持事前防控、事中催收、事后清欠的全过程管控原则。

第二章组织体系及职责分工

07.建立三级清欠管理体系，集团公司清欠工作领导小组、二级

单位清欠工作领导小组、项目清欠责任人。

08.清欠工作领导小组。

集团公司和二级单位均应成立清欠工作领导小组，由单位负责人、

分管领导及相关职能部门组成，作为本单位两金清欠及应收款项管理

工作的决策机构，全面负责两金清欠及应收款项管理的领导工作，负

责审定各项两金清欠及应收款项管理目标，对两金清欠及应收款项管

理工作进行过程督导，对两金清欠考核奖罚结果进行审议。

09.清欠办公室。

1.集团公司清欠工作领导小组下设清欠办公室（简称清欠办），清

欠办在清欠工作领导小组直接领导下对两金清欠及应收款项管理工

作实施专业性、系统性管理和业务性指导。参与或负责重点已完已结

项目的应收款项清收工作，解决清欠过程中发生的重大问题。

2.清欠办作为两金清欠及应收款项管理的日常机构，负责制定两

金清欠及应收款项管理办法和规定，拟定两金清欠工作方案，下达两

金清欠指标。组织召开两金清欠工作会议，动态跟踪清欠工作的进展

情况，及时准确填报两金清欠报表，落实两金清欠责任考核，提出考

核意见。

10.二级单位。

1.各单位负责人为本单位两金清欠及应收款项管理的第一责任

人。全面负责本单位两金清欠及应收款项管理工作，组织策划、决策

重要或各项目的清欠工作，对本单位的两金清欠及应收款项工作的内

控制度建立、健全和有效实施负责。

2.二级单位清欠工作领导小组下设清欠办，或成立清欠工作组、

清欠专班等，作为本单位两金清欠及应收款项管理的日常机构，贯彻

执行上级单位两金清欠管理办法和规定，拟定本单位两金清欠工作计

划，明确清欠责任人，签订清欠目标责任书，组织召开清欠专题会,

分析拖欠原因，研讨清欠措施，对各环节清欠责任人的工作进行管理

和督促，推动两金清欠各项具体工作。

11.项目经理部。

项目经理为本项目两金清欠应收款项管理的第一责任人。全面负

责本项目两金清欠及应收款项的管理工作，做好过程中应收款项的日

常催收工作，组织施工技术、经营财务、设备物资等相关责任人做好

各项资料的收集、整理、确认和存档工作，包括过程中各项往来函件、

工程变更（签证）确认、交（竣）工验收往来对