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个人所得税测试题及答案

一、单选题

1.()应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。[单

选题]

A.扣缴义务人

B.纳税人(正确答案)

C.扣缴义务人或纳税人

D.受托人或纳税人

答案解析：《国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试

行)的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人应当对报送的专项附加扣除信

息的真实性、准确性、完整性负责。

2.个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。[单选题]

A.3月1日至6月30日(正确答案)

B.3月1日至5月31日

C.4月1日至6月30日

D.1月1日至3月30日

3.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是?（）[单选题]

A.生育津贴(正确答案)

B.残疾、孤老人员和烈属的所得

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

答案解析：B选项，为减税优惠政策;C选项，不属于免税的离退休工资收入，应

按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;D选项，国债利息免征个人所得税，转

让国债的所得不免税。

4.按规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额

（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院另有规定的，从其规定。[单

选题]

A.10%

B.12%

C.15%

D.30%(正确答案)

答案解析：根据《个税法》第六条规定:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益

慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，

可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除

的，从其规定。

5.根据2018年新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所

得，计算应纳税所得额时以下哪一项不能扣除?（）[单选题]

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.经营亏损(正确答案)

答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及

专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

6.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公司发放其

5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。[单选题]

A.5000

B.10000

C.15000(正确答案)

D.25000

答案解析：累计减除费用，按照每月5000元标准“本单位的任职受雇月份”计算。

7.下列哪种情形不属于可以减征个人所得税的情形?（）[单选题]

A.国债和国家发行的金融债券利息(正确答案)

B.残疾、孤老人员所得

C.烈属的所得

D.因严重自然灾害遭受重大损失

答案解析：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、

自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案:（一）残

疾、孤老人员和烈属的所得;（二）因自然灾害遭受重大损失的。

8.（单选题）下列哪项属于专项扣除项目?（）[单选题]

A.住房贷款利息

B.基本医疗保险(正确答案)

C.子女教育

D.大病医疗

答案解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老

保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专

项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。[单选题]

A.两万元

B.四万元

C.六万元(正确答案)

D.八万元

答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及

专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

10.非居民个人取得的下列收入中，不以每次收入额为应纳税所得额的是?()[单选

题]

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得(正确答案)

D.特许权使用费所得

答案解析：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余

额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额

为应纳税所得额。

二、多选题

1.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有()。

A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管

税务机关申报(正确答案)

B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关

申报，也可以选择