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《企业内部控制》练习题
一、填空题:
1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的
过程,包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。P3
2、内部控制可划分为三个层次,流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。每个
层次都包括三个部分:控制目标、控制程序和控制绩效。P12
3、代理理论认为,股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致,主要的机制有董事会、
管理者激励约束、所有者结构等。P30
4、外部环境是权变理论研究的基础,对环境的研究主要是集中于不确定性。P33
5、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险,包括生产流程风险、交易流程
风险、产品或服务风险。P47
6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。P42
7、常用的风险分析方法有压力测试、风险坐标图法、蒙特卡罗方法等。P73
8、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一,具体包括趋势分析法、比率分析法、
因素分析法和模型分析法。P69
9、彭斯等认为,有两种控制形式与组织规模相关:大型企业常用行政控制系统,小
型企业则倾向使用人际关系控制系统。P66
10、控制活动按照控制手段的不同,可以分为正式控制和非正式控制两种类型。P86
11、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合,并随着环境和业务的变化不
断进行修订和完善。P153
12、企业应当建立内部报告的评估制度,定期对内部报告的形成和使用进行全面评估,重点
关注内部报告的及时性、安全性和有效性。P154
13、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则,以保证达成既定目标,包括研究与开发、工
程项目、业务外包、合同管理、成本与质量控制等。P185
14、预算在组织中的主要作用有两大方面,即资源配置决策和提供控制评价基础。P205
15、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍:一是信息不对称;二是道德风险。P230
16、治理型内部控制兼顾公司治理目标和管理控制目标,即兼顾投资者的权益保护
和企业经营管理效率P227
二、单项选择题:
1、以下(D)不是巴塞尔委员会定义的内部控制三大目标?P16
A、操作性目标B、信息性目标
C、合规性目标D、必威体育官网网址性目标
2、内部控制起源于(C)。P16
A、内部会计控制B、内部管理控制C、内部牵制D、内部控制框架
3、心理契约理论认为,员工正式拥有的所有权不包括(D)P34
A、资产权B、控制权C、知情权或信息权D、决策权
4、风险监控的步骤不包括(A)P54
A、目标设定B、风险识别C、风
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