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2022年山东注册会计师（CPA）考试考前冲刺卷

本（卷共分为1大题50小题.作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。）

单位：姓名：考号：

题号单选题多项选判断题综合题总分

分值

得分

二、多项选择题（共。题，每题2。每题的备选项中，有多个符合题意）

1.某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等

支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率，地方所得税税率

3%,且没有尚未弥补的以前年度亏损（计算企业所得税时，不考虑城建税和教育

费附加）。税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有

如下业务记载：（1）管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼

的装饰材料价款30万元；（2）支付给总机构的合理的管理费用100万元，支

付给总机构的特许权使用费40万元；（3）转让一处房产，账面原价500万元，

已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企

业未入账处理；（4）6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管

理费用一办公用品”（税法规定，不考虑残值，折旧年限5年）；（5）企业“应

付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系；（6）

企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积（7）该企业在A国的支

机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元（均以人民币计）o

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算2005年该企业交

际应酬费扣除限额；（2）计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的

金额;（3）计算2005年该企业转让房产的收益；（4）计算2005年该企业从A

国支机构取得税后利润补交的税额；（5）计算2005年该企业境内生产经营

所得应纳税所得额；（6）计算2005年该企业应纳税额合计。

2.位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年10月份发生的业务如下：

（1）销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；（2）将上月

购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时二增值

税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销价格为250元；（3）

零钻石饰品零价总额共70.2万元（消费税税率为10%）；（4）接受外单位捐

赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元,增值税税额为11.9万元；（5）

受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元（不含增值税），本月将

100台的彩电加价后全部代销完，每台零价格为5967元。与委托方按结算价

进行结算时，另按结算价格收取手续费5%,款项结清，也收到了委托方按结算

价格开出的专用发票；（6）采用有奖销方式销空调100台，每台价5500

元（不含增值税），销每台奖微波炉一台（每台零价400元），本公司派人安

装，每台收安装费200元；（7）收到乙客户退回上月出的彩电10台，每台

价3500元（不含增值税），原因为质量问题（该批彩电是上月向甲厂购进的，

共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对

方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了

对方“进货退出证明单】（8）销交消费税的已使用机动车一辆，销价格

10万元，原值11万元；（9）公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业

务收入50万元；（10）公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共

200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；（11）将100万元暂不

用的资金借给其他单位，收取资