2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题2带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。

2.下列进口的货物或物品中，免征关税的有（??）。?

A.无商业价值的广告品

B.国际组织无偿赠送的货物

C.在海关放行前损失的货物

D.外国政府无偿援助的物资

3.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

4.对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。

A.行政赔偿

B.行政奖励

C.行政处罚

D.核定税额

5.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

6.计算业务（4）中M公司应代扣代缴的企业所得税额。

7.计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

8.计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。

9.【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列业务中，属于税务代理人业务代理范围的有（）。

A.办理增值税纳税申报

B.审查增值税纳税情况

C.办理增值税专用发票领购手续

D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

10.业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。

11.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

A.商业银行提供贷款服务

B.企业逾期未收回包装物不再退还押金

C.转让金融商品

D.直销员从直销企业购买的货物销售给消费者

12.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（??）。?

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

C.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

D.境内机构发生在境外进出口贸易佣金5万美元以上的

13.下列房产转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是（??）。?

A.将房产赠与非法定继承人

B.以获奖方式承受土地、房屋权属

C.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

D.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

14.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的

B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

C.直接转让土地使用权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的

15.回答M公司委托境外研发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。

16.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（????)。

A.纯电动乘用车

B.插电式的混合动力汽车

C.燃料电池乘用车

D.符合规定标准的节约能源乘用车

17.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

18.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

19.计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

20.【该题已根据新大纲改编】某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.股票转让差价所得免予征收个人所得税

B.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

C.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

21.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的（??）。?

A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月?

B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月

C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年?

D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

22.说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。

23.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按