2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题5带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。

2.根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。

A.代扣代缴义务人

B.享受减税的纳税人

C.纳税期内没有应纳税款的纳税人

D.享受免税的纳税人

3.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。

A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内

B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利

C.依法履行非营利组织登记手续

D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配

4.计算业务（3）的销项税额。

5.简要说明房地产开发费用的扣除标准。

6.计算项目公司在业务（5）中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。

7.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

8.【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有（）。

A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员

B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人

C.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员

D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

9.计算土地增值税时允许扣除的开发费用。

10.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（??）。?

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

C.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

D.境内机构发生在境外进出口贸易佣金5万美元以上的

11.计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。

12.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。

A.高档手表

B.高档化妆品

C.卷烟

D.超豪华小汽车

13.简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。

14.计算业务（4）中M公司应代扣代缴的企业所得税额。

15.【该题已根据新大纲改编】某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.股票转让差价所得免予征收个人所得税

B.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

C.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

16.下列车船中，免征车船税的是（）。

A.辅助动力帆艇

B.武警专用车船

C.半挂牵引车

D.客货两用汽车

17.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

A.提供装卸搬运服务

B.提供文化体育服务

C.提供税务咨询服务

D.提供公共交通运输服务

18.计算业务（2）的出口退税额。

19.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（??）。?

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税

B.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

20.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

21.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（??）。?

A.收缴发票行为

B.阻止出境行为

C.暂停免税办理

D.没收违法所得

22.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

23.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A.15个月

B.18个月???????

C.12个月

D.24个月

24.回答单位为吴某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

25.计算当月允许抵扣的进项税额。

26.下列情形中，属于直接向环境排放