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应收账款账龄分析表

行次 客户名称 账龄 期末余额

30天以内 占比 30-60天 占比 60-120天 占比 120天以上 占比

2 客户1 ¥3,500.00 41% ¥4,980.00 59% 0 0 ¥8,480.00

3 客户2 0 ¥2,000.00 36% ¥3,600.00 64% 0 ¥5,600.00

4 客户3 ¥1,200.00 60% 0 ¥800.00 40% 0 ¥2,000.00

5 客户4 0 ¥365.00 100% 0 0 ¥365.00

6 客户5 ¥300.00 11% 0 0 ¥2,500.00 89% ¥2,800.00

7 客户6 ¥6,800.00 51% 0 ¥6,500.00 49% 0 ¥13,300.00

8 0

9 0

10 0

11 0

合计 ¥11,800.00 36% ¥7,345.00 23% ¥10,900.00 33% ¥2,500.00 8% ¥32,545.00

应收账款账龄管理办法

一、目的

明确应收账款账龄管理的目标和原则，规范应收账款的核算和管理流程，确保企业资金的安全和流动性。

二、适用范围

适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于建筑工程款项、材料销售款项等。

三、定义

1.应收账款账龄：指应收账款自发生之日起至统计时点的时间长度。通常分为030天、3160天、6190天、91180天、181天以上等不同区间。

2.逾期应收账款：指超过合同约定付款期限的应收账款。

四、管理职责

1.财务部门

负责应收账款的核算和账龄分析，定期编制应收账款账龄分析报表。

监控应收账款的回收情况，及时提醒相关部门和人员进行催收。

对逾期应收账款进行专项管理，采取相应的催收措施。

2.销售部门/业务部门

负责与客户的沟通和协调，确保合同的履行和款项的及时回收。

对逾期应收账款进行催收，及时向财务部门反馈催收进展情况。

3.管理层

审批重大应收账款的坏账核销和调整事项。

监督应收账款账龄管理工作的执行情况，确保管理办法的有效实施。

五、账龄分析方法

1.定期进行应收账款账龄分析，一般每月或每季度进行一次。

2.按照客户名称、合同编号、应收账款余额、账龄区间等信息进行分类统计。

3.计算各账龄区间的应收账款占总应收账款的比例，分析应收账款的结构和风险状况。

六、催收措施

1.对于030天的应收账款，以电话、邮件等方式进行提醒，确保客户按时付款。

2.对于3160天的应收账款，发送催款函，要求客户说明付款延迟的原因，并制定付款计划。

3.对于6190天的应收账款，由业务人员上门催收，与客户协商解决付款问题。

4.对于91180天的应收账款，成立专项催收小组，采取法律手段或委托专业机构进行催收。

5.对于181天以上的应收账款，评估坏账风险，根据实际情况进行坏账核销或计提坏账准备。

七、考核与激励

1.建立应收账款考核指标体系，将应收账款回收率、账龄结构等指标纳入相关部门和人员的绩效考核。

2.对催收工作表现突出的部门和个人给予奖励，对催收不力的部门和个人进行处罚。

八、附则

1.本办法由财务部门负责解释和修订。

2.本办法自发布之日起施行。

账龄的计算公式

一、应收账款账龄计算

1.简单账龄计算法：

以当前日期减去应收账款的发生日期，得到的天数即为账龄。

例如，一笔应收账款的发生日期是2024年7月1日，当前日期是2024年9月23日，那么账龄=2024年9月23日2024年7月1日=84天。

2.区间账龄计算法：

将账龄分为不同的区间，如030天、3160天、6190天等。

计算时，先确定应收账款的发生日期与当前日期的天数差，然后根据天数差确定所属的账龄区间。

例如，当前日期是2024年9月23日，某笔应收账款发生于2024年8月15日，天数差为39天，那么该笔应收账款的账龄处于3160天区间。

二、存货账龄计算

1.以入库时间为基础的计算法：

存货账龄=当前日期减去存货的入库日期。

例如，一批存货的入库日期是2024