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内部控制评价与审计
主要内容
一、内部控制基本理念
二、内控体系评价流程与方法
三、内控审计与风险管理审计
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内部控制理论体系的历史和发展
COSO企业
COSO企业风险管理-集
COSO风险管理成战略和绩效
内部控制整合框架
内部控制整体框架
结构完善
内控评价
内部审计
-治理与文化
-战略和目标
内部牵制-控制环境设定
-目标设置
-控制环境-控制环境-绩效
-事件辨识
-会计系统-风险评估-审查和修改
-建立内控-风险评估
-控制程序-控制活动-信息沟通和
-数据准确一致-风险反应
-董事会法-信息沟通报告
-内控可靠性-控制活动
-实物牵制-薄记牵制人结构治-监督-信息沟通
保护现金和资产安全及
理-监督
账簿记录的准确性
1940’s1940’s-1970’s1970’s-1980’s1992’s2004’s2017’s
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内控实施前后的对比——以采购为例
没有内控
要求的采采购货物，收货，财务付款、收发票采购证据是发票和
购银行付款凭证
验货流程……
有了内控采购招投标流程合同管理流程
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