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国际内部审计师《内部审计实务》强化练习

（2022年7月）

单项选择题

1、CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示：

可能性

很少可能可能极有可能

关键的风险A风险B

影响度主要的风险D

较小的风险C

以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？

A.风险A，风险B，风险C，风险D。

B.风险B、风险D、风险C、风险A。

C.风险D，风险B，风险C，风险A。

D.风险B、风险C、风险D、风险A。

正确答案：B

答案解析

结合概率和影响，风险B的评级应该高于风险D，风险D高于风险C，风险C高于风险D。

考察知识点

风险控制矩阵

2、关于风险管理技术，以下哪一项是错误的？

A.精确、详细的风险量化可能会不必要地使风险评估复杂化。

B.由于剩余风险未知，因此不允许它影响决策。

C.内部审计人员应避免使用风险矩阵。

D.使用风险评估矩阵必须考虑固有风险

正确答案：C

答案解析

除非需要进行复杂的风险量化（如在衍生产品的情况下），否则最好保持简单的风险量化

和优先顺序。在决策中必须考虑剩余风险（应用控制后仍然存在的风险）。内部审计人员

可以使用风险矩阵作为改进风险评估的工具。

考察知识点

风险控制矩阵

3、组织要求核对银行对账单。这种控制被称为：

A.纠正型控制。

B.同期控制。

C.发现型控制。

D.业绩评价。

正确答案：C

答案解析

发现型控制也称检查型控制，是为了发现已出现的不利事项而进行的控制，核对银行对账单

属于典型的检查型控制。

考察知识点

基于风险的方法

4、在某小型企业中，由于人员有限，部分不相容职责不能很好地分离，组织决定釆用加强

监督的方式，这是以下哪种控制的范例？

A.补偿性控制。

B.发现型控制。

C.指导型控制。

D.反馈型控制。

正确答案：A

答案解析

补偿性控制：是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。例如在小型企业中，由于人

员有限，部分不相容职责不能很好地分离，则可以釆用加强监督的方式进行补偿性控制。

考察知识点

基于风险的方法

5、组织采用招标方式选择供应商，这是以下哪种控制的范例？

A.预防型控制。

B.发现型控制。

C.过度型控制。

D.反馈型控制。

正确答案：A

答案解析

预防型控制：是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。

考察知识点

基于风险的方法

6、钢铁制造企业与其他钢铁制造企业就污染控制设备的平均开支进行对比时，运用行业标

杆分析法的缺陷是？

A.这种对比可能是有限的，也可能是没有新意的。

B.不如具有相似职能流程之间的比较那么有帮助。

C.跨行业的相关性可能有限。

D.聚焦点是有限的，可能有偏见。

正确答案：A

答案解析

选项B属于通用标杆分析的缺陷；选项C属于职能标杆分析的缺陷；选项D属于内部标杆分

析的缺陷。

考察知识点

旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型

7、控制类型可以分为组织层面的控制和业务流程层面的控制，这是对控制按照哪种适用方

法划分的？

A.按重要性分类。

B.按功能分类。

C.按适用范围分类。

D.按能动性分类。

正确答案：C

答案解析

控制按适用范围分类可以分为组织层面的控制和业务流程层面的控制。

考察知识点

基于风险的方法

8、某组织想要改善比较美国邮局的顾客服务等待时间与大型零售连锁店的等持时间。以下

哪一类型的对标最可能为这一目的提供有用的信息？

A.职能性的。

B.竞争性的。

C.通用性的。

D.内部的。

正确答案：C

答案解析

将经营活动中的某一业务流程与具有相似特征的业务流程相比较，不考虑行业或生产过程。

这属于通用标杆分析。

考察知识点

旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型

9、内部审计人员想把咨询活动