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对当下企业如何做好内控管理与财务风险防范的探讨

摘要：随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业面临着越来越多的财务风险，如欺诈、贪污、财务造假、资金流断裂等。这些风险不仅会影响企业的经营效益和信誉，还可能导致企业的倒闭和破产。因此，加强内控管理，防范财务风险，是当下企业的重要课题。该文从内控管理和财务风险的概念和特征入手，分析了当前企业内控管理和财务风险防范的现状和问题，提出了一些改进和完善的建议，旨在为企业提供一些有益的参考。

关键词：内控管理；财务风险；防范；建议

一、内控管理和财务风险的概念和特征

（一）内控管理的概念和特征

内控管理是指企业为了实现其目标，在各个层面和环节上制定和执行一系列的规章制度、流程程序、监督检查等措施，以保证企业活动的合法合规、有效高效、安全可靠。内控管理具有以下特征：一是目标导向性。内控管理是为了实现企业的战略目标、运营目标、报告目标和合规目标而设计和执行的。二是全面性。内控管理涉及企业的各个层面和环节，包括组织结构、人员素质、责权分配、制度规范、流程优化、信息系统、监督评价等。三是动态性。内控管理要根据企业的内外部环境变化，不断调整和完善，以适应新的需求和挑战。四是独立性。内控管理要保持一定的独立性，避免利益冲突或权力滥用，确保客观公正。五是可操作性。内控管理要具有明确的目标、责任、方法、标准和评价，以便于实施和监督。

（二）财务风险的概念和特征

财务风险是指由于各种不确定因素导致企业在财务活动中可能遭受损失或无法实现预期收益的可能性。财务风险具有以下特征：一是多样性。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等多种类型。二是相关性。财务风险之间存在着相互影响和传染的关系，一种风险可能引发或加剧另一种风险。三是隐蔽性。财务风险往往不易被发现或预测，只有在某些突发事件或危机发生时才会暴露出来。四是累积性。财务风险往往是由一系列的小问题或错误导致的，随着时间的推移，会逐渐积累和放大，最终造成严重的后果。五是不可避免性。财务风险是市场经济的必然产物，任何企业都无法完全消除或规避财务风险，只能尽量控制和降低财务风险[1]。

二、当前企业内控管理和财务风险防范存在的问题

尽管企业内控管理和财务风险防范有了一定的发展，但仍然存在着许多问题和不足。主要表现在以下几个方面。

（一）内控意识不强

一些企业往往将内控管理视为增加成本和负担的非生产性活动，或者仅仅为了应付外部监管而形式化地进行，而忽略了内控管理在保障企业长期稳定发展中的基础性作用。缺乏足够的内控意识，可能导致企业在面对财务风险时的反应不够迅速和准确，以及在日常运营中忽视对规章制度、流程程序和监督检查等内控环节的持续优化和完善。同时，内控意识的不足也可能会影响到内控制度的执行力度和效果，进而影响到企业的财务安全和经营效益。此外，内控意识的缺乏往往会导致企业内控体系的缺失或不健全、内控制度的不完善或不执行，以及内控人员的不配备或不专业。这些问题会进一步削弱企业对财务风险的识别、评估和应对能力，使企业在面对市场变化和外部压力时更容易受损。

（二）内控机制不完善

一些企业在设计和实施内控体系时，常常忽视或未能充分考虑企业的实际情况和特点，导致内控机制的不完善。首要的问题是，在设计和实施内控体系时，未能科学地分析和评估企业面临的各种风险，以及未能合理地确定内控的目标、责任、方法、标准和评价。这种状况可能导致内控体系的不适应或不协调，进而影响到内控制度的合理性和有效性。例如，内控流程可能因过于繁琐或不规范，而影响到企业的日常运营效率和财务安全。再者，内控监督的不及时或不全面也是内控机制不完善的表现。有效的内控监督能够及时发现和纠正内控问题，避免或减轻财務风险的发生。但若缺乏及时和全面的内控监督，可能会导致内控问题滞后处理，甚至发展成更严重的财务风险。此外，企业在运用和改进内控技术时，未能充分利用和发展信息化技术，也是内控机制不完善的一个方面。在现代企业管理中，信息化技术对于提高内控效率、确保财务信息的准确性和及时性具有重要意义。但若企业未能建立和完善信息系统、数据平台以及网络安全等方面的内控措施，可能会导致内控信息的不准确、不及时、不完整和不安全，从而影响到内控决策的科学性、高效性和灵活性。

（三）内控环境不良

一些企业在营造和维护内控环境时存在诸多问题和不足，导致内控环境不良。首先，缺乏良好的企业文化和价值观是导致内控环境不良的主要因素。企业文化和价值观是内控环境的核心，它们影响着员工的行为模式和决策过程。若企业缺乏明确的道德规范和价值导向，可能会导致员工缺乏对内控重要性的认知和理解，进而影响到内控制度的有效执行。其次，激励约束机制的缺失或不完善也是导致内控环境不良的一个重要因素[2]。合理的激励约束机制能够激发员工的积极性和主动性，促使