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基于财务视角的企业应收账款管理

摘要：随着市场经济的发展，企业为扩大市场份额和提高竞争力，通常会采用赊销策略，以至于企业不断增加应收账款。然而，过高的应收账款比例会带来一系列财务风险，如资金流动性风险、坏账风险等。因此，从财务视角出发，对企业应收账款進行科学管理意义显著。本文重点研究应收账款对企业财务状况的影响，然后提出基于财务视角的企业应收账款管理策略，为应收账款管理工作的开展提供借鉴。

关键词：财务视角；应收账款；管理策略

引言

应收账款管理是组成企业财务管理的重要内容，应收账款是企业商业信用的体现，对于提升企业竞争力有着重要作用，同时，对企业应收账款进行科学管理，还可以使企业销售规模持续扩大。由此可见，企业应收账款管理发挥着重要作用，如果管理不当，将会影响企业的正常经营，导致企业面临严重的财务危机，甚至会对企业的发展造成阻碍。所以，企业应收账款管理是企业管理人员应该重点考虑的问题，对促进企业的可持续发展有着重要作用。

一、应收账款对企业财务状况的影响

首先，应收账款对企业现金流的影响是显著的。当企业采用赊销策略时，虽然销售额增加，但是现金流入并没有同步增加，这将会导致企业面临现金流短缺的问题，影响企业的日常运营和投资决策。如果应收账款的回收期较长，企业可能会面临资金被占用的情况，进而影响企业的偿债能力和信誉。其次，应收账款对企业的利润表也有重要影响。在赊销策略下，企业将商品或服务提供给客户，但并未立即收到现金。这意味着企业在一定时间内无法完全实现销售收入，进而影响企业的净利润。如果部分应收账款无法回收，企业还需要计提坏账准备，这将进一步减少企业的利润。最后，应收账款对企业的资产负债表有直接的影响。在资产负债表中，应收账款是一项资产，其数额的增加将导致企业资产总额的增加。然而，如果应收账款的回收出现问题，企业可能会采取债务融资等方式来补充现金流，这将增加企业负债。此外，大量长期挂账的应收账款也可能会引发资产负债表的结构问题，影响企业的资产质量和信誉。总而言之，从财务视角来看，应收账款对企业财务状况的影响不容忽视[1]。

二、财务视角下企业应收账款管理的意义

（一）加强现金流管理

现金流是企业运营的关键因素之一，会直接影响到企业的偿债能力、支付能力以及未来的生存能力。应收账款作为企业的一项重要流动资产，其管理会直接影响到企业的现金流状况。首先，应收账款的及时回收能够改善企业的现金流状况。当企业的应收账款能够及时收回时，这些资金就可以用于支付企业的日常运营费用、员工工资、税款等各项支出，从而保证企业现金流的稳定和充足。其次，应收账款管理可以预防现金流的短缺风险。通过对客户进行信用评级和账龄分析等措施，企业可以及时发现并应对可能出现的坏账风险，避免因无法收回账款导致的现金流短缺。科学合理的应收账款管理还可以提高企业的资金使用效率。企业可以通过对应收账款进行账龄分析，了解哪些账款已逾期、哪些账款尚未逾期，并采取相应的措施加快回收。这不仅可以减少坏账风险，还可以将收回的资金用于再投资或其他用途，提高企业的资金使用效率[2]。

（二）有助于降低成本

在财务视角下进行企业应收账款管理可以降低成本。首先，降低机会成本。如果应收账款成为组成企业资金的主要内容，那么企业在进行投资和业务拓展时将会缺少资金，从而产生机会成本。通过加强应收账款管理，企业可以及时收回资金，减少资金的占用，从而降低机会成本。其次，应收账款管理可以降低企业的坏账成本。在应收账款无法收回的情况下，企业需要承担坏账损失。通过加强应收账款管理，企业可以提高坏账预测的准确性，及时采取措施进行催收，从而降低坏账成本。应收账款管理还可以降低企业的财务费用。如果企业需要向银行等金融机构贷款来补充流动资金，就会有财务费用产生。通过科学管理应收账款，企业的贷款需求就会下降，从而降低财务费用[3]。

（三）能够维护客户关系

通过应收账款管理，企业可以与客户建立良好的沟通和信任关系。在商业交易中，客户可能会对企业的信任度和满意度产生影响。如果企业能够及时处理和收回应收账款，客户会认为企业是可信赖的合作伙伴，从而有助于维护客户关系。同时，还能促进企业与客户之间的长期合作。在竞争激烈的市场环境中，企业需要与供应商和客户建立稳定的合作关系。通过强化管理应收账款，企业可以向客户证明自己的财务实力和信誉度，从而增强客户的信心，促进长期合作关系的建立。此外，可以帮助企业及时发现和解决客户潜在的风险。在应收账款的催收过程中，企业可以了解到客户的经营状况和支付能力。如果发现客户存在潜在风险，企业可以采取措施进行风险防范和应对，从而避免客户违约对企业造成损失。

三、企业应收账款管理的策略和方法

（一）应收账款政策的制定

应收账款政策是企业针对应收账款的催收、坏账处理、信用评估等方面的规定和操作流程。首先，企