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浅谈民营企业内部控制的建立与完善

摘要：目前，我国经济从高速发展转变为高质量发展，现代企业间竞争愈发激烈，尤其是民营企業在实际运营中，对内部管理要求愈发严格，只有重现内部控制制度的建立和完善，才能保证各项活动规范、信息真实可靠、防范财务风险等，促使民营企业在众多企业中脱颖而出，创造更为可观的经济效益，推动民营企业可持续发展。基于此，本文阐述了民营企业内部控制建设的必要性，深层次剖析了内部控制建设缺陷，尤其表现在内控执行监督不到位、忽视内控信息化建设等，并及时提出了相应改进措施。

关键词：民营企业；内部控制；建设缺陷；优化策略

引言

在疫情后背景下，民营企业生存和发展十分艰难，市场机会和挑战并存，内部管理仍存在混乱、无序状况。通过实际分析得知：关键是内部控制建立和实施不到位，无法监督和约束各项活动，造成每项活动操作和行为不合法、不合规，影响民营企业可持续发展。面临当前新环境、新形势，民营企业为了创造更大的经济效益、强化综合实力，关键要高度重视内部控制建设，准确、快速找出内部控制建设中的缺陷、矛盾等，提出改进和优化建议，提升内部控制有效性，推动民营企业可持续发展。

一、民营企业内部控制建设的必要性

内部控制是一个组织内部管理的重要措施和方法，主要是指组织内部自我规划、自我调整、自我控制、自我评价的一套完整流程。民营企业内部控制是根据企业内部管理需要，设定一套自上而下的控制体系，促使内部信息传递完整、高效，从而达成经营和管理目标。因此，民营企业内部控制建设具有必

要性。

（一）防止资产流失

民营企业内部资产是否完整、安全至关重要，是各项经营活动顺利、有序开展的基础。一方面，在内部控制作用下能够防止企业资产流失，从企业资产购置到报废处置，能够形成一套清晰的管理流程，避免资产浪费。另一方面，企业内部有些资产价值高、使用周期长，完整的内部控制制度能够规范资产使用流程，确保资产在企业经营管理中发挥价值。

（二）降低企业风险

当前，民营企业在市场经济及行业竞争等多种因素的压力下，面临着各种风险，企业需要依靠内部控制，实施有效的应对策略。通过借助内部控制，有效强化风险管控，在企业内部建立风险识别、控制机制，尽早排查并应对各类风险，尽可能地缩小企业风险影响范围，最大限度降低风险带来的损失。

（三）保护企业合法经营

企业经营管理如果违反相关法律法规，就会造成无法估计的后果，不仅影响企业经营发展，而且会面临倒闭的风险。内部控制可以避免此类问题的发生。首先，将企业经营管理始终控制在合规经营范围内，有效避免违反法律法规。其次，企业员工在内部控制的规范下，进一步提高对合法经营的认知，从而坚守自身的道德底线。最后，企业整体形成良好的合规经营环境，有序开展每一项经营工作[1]。

二、民营企业内部控制的建立缺陷

（一）内部控制执行监督流于形式

内部控制执行监督流于形式，是民营企业内部控制建设不到位的关键因素，无法保证内部控制执行活动处于监督状态下，难以找出其中缺陷和不足，进而无法主动纠偏和调整，使得内控执行监督不到位。一方面，有些民营企业可能对内部控制执行重视度不够，未能按照这项工作开展要求、特征，设置内审机构，或者虽设置了内审机构却束之高阁，无法真正履行内部监督职能，难以真正找出其中缺陷和漏洞，不能灵活修正和改进，造成内控执行监督流于形式，弱化了内部控制执行刚性[2]。另一方面，部分民营企业在内部控制执行监督中，监督范围和对象不明确，在实践中注重突击检查忽视日常监督、重视局部监督忽视全局监督，无法对内部控制执行中关键岗位、关键活动进行全流程、全过程监督，难以找出不合规、不合法操作，致使内部控制执行监督流于表面。

（二）忽视内部控制信息化建设

现如今，有些民营企业内部控制建立和实施中，存在着信息数据传递不到位、沟通不顺畅等现象，影响内部控制实施效果，核心问题是没有借助先进的信息技术，加快内部控制信息化建设脚步，制约了部门间、员工间沟通。部分民营企业在内部控制信息化建设中，仍存在诸多困境，主要问题表现在：首先，无法利用信息技术建立完善内部控制信息系统，造成各类信息传递速度较为缓慢，内部控制实施中各部门、员工间交流不顺畅，影响内部控制实施效果，制约民营企业良性发展。其次，缺少高效的内部控制信息系统，无法发挥其在线监督功能，难以对内部控制执行全过程进行监督，无法找出其中缺陷和漏洞，从而无法进行及时修订和调整；不能对企业其他管理活动进行追踪和监控，如资金管理、预算管理、成本管理等；难以挖掘各项管理不足，无法提升企业综合管理水平。最后，内部控制信息系统与企业各系统间仍处于独立状态，难以实现横向、纵向信息互联，部门间不能利用该系统获取必威体育精装版的信息，难以辅助管理层科学决策。

（三）内部控制风险评估和防范不到位

内部控制管理不到位作为民营企业的“通病”，主要表现在：第一，有些民