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铁路运输企业全面预算管理优化路径探索

摘要：现阶段，铁路运输企业随着市场经济不断发展正在进行深化改革，在企业的经营管理工作中，全面预算的作用也更加重要。加强全面预算管理，是贯彻落实党中央、国务院部署要求，推动铁路高质量发展的重要举措，是深化落实“交通强国、铁路先行”的重要保障，可以帮助企业优化资源配置，科学控制成本，从而获得更多的经济效益。本文首先阐述了全面预算管理在铁路运输企业中的重要性，然后分析了当前企业在全面预算管理中存在的具体问题，并给出针对性的优化措施，期望能够为企业加强预算管理，增强市场竞争力提供助力。

关键词：新时期；铁路运输企业；全面预算管理

交通强国，铁路先行！作为我国的重要交通基础设施之一，铁路在我国具有重要意义，提高铁路运输企业经济效益，促进高质量发展是当前铁路运输企业的重点工作之一。提高全面预算管理水平，优化配置企业资源，推动企业战略目标实现是铁路运输企业实施全面预算管理的重要目标。实务中，部分企业在预算管理中还存在诸多不足，导致预算管理价值不能充分体现，需要企业重视并不断改进。

一、铁路运输企业推行全面预算管理的必要性

（一）推动企业战略目标实现

铁路运输企业优化全面预算管理能够对年度预算目标进行科学设置，对企业生产经营工作进行详细划分，实现精细化管理，全面提升企业管理能力和企业内控水平。铁路运输企业预算目标制定应当以企业战略目标为导向，在预算目标制定完成后明确企业战略发展方向。通过开展预算管理工作，促进企业各项工作有序开展，推动企业战略目标顺利实现[1]。

（二）提高企业经济效益

新时期，铁路运输企业通过加强全面预算管理能够对自身的经济活动进行全面预测。从而制定合理的预算目标，科学编制预算计划，在实际工作中严格按照预算执行工作，对企业的资源和资金进行合理配置，减少企业不必要的成本支出。同时，通过加强全面预算管理可以对企业经营管理进行全方位控制和监管，实现资源的高效利用，指导企业经营活动的改善和调整，提高企业经营管理水平，从而增强企业经济效益。

二、铁路运输企业在全面预算管理中存在的主要问题

（一）预算管理机制不够健全

一些铁路运输企业缺乏预算管理先进意识，在预算组织架构、职能划分方面不够科学，导致预算管理不能发挥作用，影响企业发展。当前，一些铁路运输企业实施的预算管理缺乏全面性和先进性，没有建立完善的预算管理机制，无法将预算监督作用充分发挥出来，也就不能为企业决策提供有用的数据依据，导致预算存在不准确的情况。一些铁路运输企业不具有完善的预算管理机制，在预算编制过程中没有及时掌握市场动态，与企业实际发展不符，且预算执行过程中没有对其做出准确的规划，预算考核形式化问题严重，导致预算不能将企业实际情况反映出来，不能为企业调整优化内部管理提供依据，影响企业发展。此外，还有一些铁路运输企业预算管理功能不全面，预算管理机制不健全，导致各部门在执行企业经营计划时容易出现与市场脱节的情况，企业全员参与预算意识不足，造成预算在企业中覆盖不全面，影响预算目标的顺利达成。

（二）预算编制缺乏合理性

全面预算管理应当以企业发展战略为指引，从预算编制到预算考核整个过程是一项系统性工作。一些铁路运输企业在预算管理工作实施过程中存在预算与企业实际脱节的情况，在预算编制开展过程中依旧是将企业的收支和成本作为重点，预算管理并没有在企业经营发展全过程中渗透，因此也没有在战略发展目标的指引下对预算进行长期规划[2]。一些铁路运输企业在编制预算时各部门之间缺乏良好的配合，编制过程中矛盾较为突出，且企业只以中短期的预算编制为主，并没有考虑长期预算编制，短期预算编制对企业长期发展造成影响，尽管在短期内能取得一定的成效，但企业并没有意识到长期损失。在以上因素的影响下，这些铁路运输企业编制预算时对细节考虑不足，相關指标的设置与企业实际发展状况不相符，预算编制不科学，对后续的预算执行、调整及考核等都造成影响。

（三）预算执行缺乏行之有效的监督

一些铁路运输企业虽然制定了预算管理制度，但在实际预算执行过程中还存在一定的问题，比如在预算执行过程中没有做好协调分工工作，导致部分员工在实际工作执行过程中并不了解自身的工作职责，预算指标难以顺利达成。同时，一些企业在对年度目标进行分解时，虽然将年度预算目标分解为各部门的年度、季度和月度预算目标，但目标的设置和各部门之间的实际业务缺乏紧密联系，且企业在预算执行完成后没有开展相应的监管工作，缺乏有效的事前、事中监管，预算执行过程中存在的问题也难以发现。

（四）预算管理缺乏考评机制

铁路运输企业在落实全面预算管理工作的过程中应当保障绩效管理科学有效。现阶段，部分企业在预算考核评价过程中尽管已经将铁路运输收入指标的完成情况及成本预算的完成情况和财务利润预算指标的完成情况等都和企业薪资绩效挂钩，但对于员工个人而言，预