基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析.docx

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基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析

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尚春秀

摘要：目前中小型的企业在当前较为良好的经济发展大环境下，自身已经得到了飞速的发展，并且一跃成为国民经济发展的新型支柱，中小企业自身经济效益的提升与数量的不断增加也缓解了我国目前较为严峻的就业形势。但在这个过程中，中小型企业中遇到的问题就是在风险管理的视角下企业中的内部控制存在一定缺陷。这对企业未来的健康长远发展有着十分不利的影响。本文就从剖析风险管理的重要意义入手，对当前环境下的中小型企业内部控制中的发展现状以及问题所在进行深入细致的分析，并从内部和外部两个层次分析问题产生的原因，并提出了一些实际的解决举措。

关键词：风险管理;中小型企业;内部控制;问题分析;解决举措

伴随着我国改革开放政策的不断深入发展以及我国社会主义市场经济历经几十年的发展日趋完善。在这种情形下，我国的企业都得到了最为良好的发展空间，并且在国民经济体系中，大型和国有企业已经不再是牢牢占据国民经济发展贡献的首位了，当前社会环境下我国的中小型企业也得到了十分快速的发展，并且一跃而起成为国民经济发展中的重要构成。根据一些调查数据显示，当前我国的中小型企业占据企业总数的比例已经达到了90%，真正成为了国家经济发展的重要力量。除了可以为国民经济的发展有所贡献之外，从某种程度上来看，中小企业数量的增加也对当前严峻的就业压力有所缓解。但目前中小企业的发展中却仍然存在一个十分严重的问题，就是在企业面对的风险日益严峻的情形下企业内部控制方面存在着漏洞。一个合理健全的企业内部控制制度能够明显的提升企业自身的市场竞争能力，能够对企业的健康长远发展提供最为坚实的基础保障。

一、风险管理的重要性及意义

任何企业在自身的发展历程中都不可能脱离风险而发展，风险的出现对于企业来说既是挑战同时也是一个全新的发展机遇。这也是企业需要开展风险管理工作的目的以及意义所在，风险管理对于企业的生存、连续发展、经济效益提升等方面有着极为重要的作用。

（一）为企业的生存以及连续发展提供相应的保障

企业中的风险管理是与企业中诸如组织、决策的等等企业职能一样，也是拥有重叠以及复合型的一项重要职能，其自身贯穿于整个企业的所有活动的全过程之中。企业内部合理健全的风险管理可以对形成一个良好完善的内部控制制度有重要的影响。这种地位就决定了风险管理作为企业的最重要职能，不仅不可能被任何的职能所代替，并且所起的作用也是远远超过其他的职能。可以为企业的生存以及连续健康发展提供一个良好的保障。

（二）为企业的活力以及经济效益的提升提供保障

在任何一个企业之中的所有经营活动都不可能是一帆风顺、风平浪静的，尤其是在如今的经济全球化趋势日益明显的今天，企业在实际的经营过程中面临的风险会更加丰富。在经营过程中企业必须对风险采取正视的态度，这种情形下往往风险和发展机遇是共存的，正视风险才有可能从背后找到企业进一步发展的契机，正确的风险管理能够为企业活力以及经济效益的进一步提升提供保障。

（三）为企业自身价值的提升提供保障

企业需要正视在发展过程中遇到的各种风险，换句话来说，就是需要把开展的每一次风险管理活动也同样看作是一次投资，风险管理的良好开展，不单单能够显著降低损失或者是发生风险的几率，并且容易发现在这背后隐藏着的企业价值提升的机遇。风险管理的有效全面实施在辅以内部控制的及时高效开展，可以有效的降低企业在经营过程中的波动幅度，为企业的自身价值的提升提供保障。

二、中小企业内部控制现状

针对当前中小企业在风险管理角度下的内部控制工作开展中的遇到的问题，先从企业内部的控制环境、风控以及监督机制环境等三个方面展开分析。

（一）中小企业内部管理环境分析

任何企业在发展的过程中都会面临着这样那样的风险，有了风险，自然就需要相应的风险管理以及规避活动，企业管理层面的决策能够彻底实现的重要保障就是企业内部的控制环境。在这种情形的要求之下，中小企业想要彻底性的改变之前的问题，需要做的就是对于一些不相容的职务、审批方面的授权、自身的会计系统以及预算等等方面开展合理的控制。

在中小企业的实际运行当中，受到人数以及自身规模的固有限制，经常性会有一人身兼数职的情况发生，诸如企业中的一部分管理层还会兼职企业中的财务管理以及一些其他岗位的工作。这种情况的普遍存在无法对有效分离一些不相容职务提供相应的保障。此外，在一些中小型企业，特别是小型企业当中存在着一种名为家族企业的现象，管理层的人员基本上都是一个家族中的成员，尤其是在财务管理人员中这种现象最为普遍。但这些人员基本上都不具备财务管理方面的相关专业知识，导致会计系统自身就缺乏有效控制，从而影响到其他部分，使得整个企业内部的管理环境变得有些混乱。

（二）中小企业内部风险控制分析

企业运行中的风险管理，最简单的概念就是企业需要把运行