F成本管理方案.pdfVIP

F成本管理方案--第1页

成本管理方案(草案）

成本管理是企业管理的基础，降低成本既是提高企业经济效益的

有效手段，也是企业管理的永恒主题！

为了进一步加强公司的成本管理工作，明确各环节的成本责任,

分解成本(利润)目标,细化成本项目，强化成本（费用）的过程控制,

降低成本消耗，节约费用开支，提高经济效益，保证公司经营目标顺

利实现，特制定本方案.

一、基本思路

1、以计划价格体系作为内部成本核算的基础。

计划价格体系主要包括三个方面：一是所有物资（具体到品种、

规格）的采购计划价，二是所有产品（具体到品种）的销售计划价.

三是包括劳动生产、成本消耗、工资核算、期间费用等方面的标准定

额。

2、将公司总利润分解为五大利润中心。

这五大利润中心分别是:

①生产利润中心，责任部门——生产部，具体核算以生产线为利

润核算的基本单位。（下述计算公式即以生产线为基本核算单位,如：

不定形生产线、预制件生产线、透气砖生产线……等.）

生产利润＝该生产线当月入库产品总产值－当月原料实际消耗

－包装材料实际消耗－电费消耗－辅助材料消耗－备品备件消耗－

工资及福利费－应缴税金（增值税及附加税）

②技术利润中心，责任部门——技术质量部。具体核算以当月实

F成本管理方案--第1页

F成本管理方案--第2页

际入库的所有产品为核算对象。

技术利润＝∑{入库产品品种重量（或数量)×［吨（或单位)产品

原料费目标定额－吨（或单位）产品原料费技术配方设计值)]｝

吨（或单位）产品原料费目标定额由公司制定。

③供应利润中心,责任部门——供应部。具体核算以当月实际采

购入库的所有物资为核算对象。

供应利润＝∑［入库物资品种数量×（单位物资采购计划价－单

位物资采购实际价）］

④管理利润中心，责任部门-—企管部及各相关部门。具体核算

以当月实际发生的期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）为核

算对象。

管理利润＝∑[各项费用目标定额（或计划值）－各项费用实际

发生额]

⑤大包工程利润中心，责任部门——销售公司。具体核算以大包

工程业务网点为核算的基本单位。

大包工程利润＝∑(各业务网点当月销售收入结算额－该业务网

点当月的实际物料消耗－大包工程相关费用)其中：

实际物料消耗＝该业务网点期初库存（含库存产品、物料、在线

残值）＋该业务网点本月发货产值＋该业务网点本月外购物料价值－

该业务网点期末库存（含库存产品、物料、在线残值）

3、利润目标分解到部门，成本费用指标控制责任落实到个人。

4、利润指标及成本费用指标完成情况与部门领导的当月绩效工

F成本管理方案--第2页

F成本管理方案--第3页

资挂钩，与部门的当月奖金挂钩。

二、核算体系

本公司实行公司与部门(或单位)两级核算体系。公司配备专职成

本会计，负责各项成本（费用）定额的制定、控制、计算与考核.

具体任务是:

１、根据公司以往年度的实际情况和其他有关资料，采用科学的

方法进行成本预测,拟建各种降低成本的方案，以此为基础制定成本

费用指标、编制成本计划.

２、将成本费用指标分解落实到各部门，并对成本费用的执行情

况进行定期检查和考核。

３、根据企业