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企业财务内控管理制度的建立与完善分析

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洪宝英

[摘要]企业要在当前竞争日益激烈的市场环境下稳固生存，必须不断了解市场情况，思索企业未来发展的战略方向。不断完善好企业内部财务控制制度，增强企业的自身财务管理实力，有效降低企业的经营风险，使企业在竞争激烈的市场环境中，一直健康持续的发展。文章介绍了企业财务内控概念以及完善财务内控制度的意义，分析了企业财务内控存在的主要问题，针对问题提出了改善建议。

[关键词]企业内控；问题；对策建议

1企业财务内控制度概述及意义

1.1企业财务内控制度概述

企业财务内控制度是指财务部门以会计法、相关法律法规及制度为依据并结合企业组织结构特点及经营管理方式等情况，运用特定的方法、程序和措施，对企业的财务活动进行规范，有系统的对各个环节进行控制监督，实现在制度上进行控制的目的，确保可以完成企业制定的财务计划和经营目标。

1.2完善企业财务内控制度的意义

（1）健全的财务内控制度可以使财务工作的有序安全运行。企业根据自身状况制定适应企业发展的财务制度，并能完善提升财务管理人员的素养及财务监督体系，并形成规范的财务体系等能够有效的规避财务风险。

（2）健全的财务内控制度可以对业务部门形成有效监督。健全的财务内控制度可以对企业的采购、销售等环节进行有效的监督及管理，避免企业管理层及员工的腐败行为，可以避免企业蒙受不必要的损失。

（3）健全的财务内控制度可以对资金更好地调配与监督。健全的财务内控制度能够有效的管理好企业在经营过程中资金的调配使用，并且可以起到一定的监督作用，避免在经营过程中出现浪费现象以达高效率资金使用效率。

（4）健全的财务内控制度可以提高企业风险防范能力。健全的财务内控制度可以控制企业风险，保证企业经营的合法合规、资产的安全与完整、财务会计报告及其他相关管理信息真实完整可靠，有效提高企业风险防范能力，促进企业实现发展战略目标。

2企业财务内控制度存在的主要问题

2.1企业财務内控制度不健全

健全的企业内控制度是财务管理者实施财务内部控制工作的重要基础和保障，但许多企业并不予以高度重视，造成了财务人员无法严格执行财务管理制度。企业不建立健全内部控制制度及内部控制缺陷认定标准导致不符法律、法规要求，造成管理失控易产生法律及财务风险。内部控制工作缺乏胜任工作并具有较高职业道德素养的人员导致内部控制评价疏于形式。内部控制评价内容设计未考虑企业经营理念，风险评估，重要控制点，内控持续性导致内控失效。内控缺陷整改不及时，导致违规行为未得到有效的纠正。内部报告使用者缺乏必威体育官网网址意识，在信息传递过程中，可能会泄露企业的商业机密和内部信息，从而削弱企业核心竞争力。此外，许多企业在制定财务内控制度时，不会将自身的发展与经营情况结合起来，盲目的照搬其它企业财务管理方式，导致内控制度多流于形式，没有起到真正的内部控制。

2.2企业预算制度不够健全

企业的预算管理能力应要不断地加强，现今，一些的企业组织者总是过于追求短期利益，多数管理者也不够重视预算管理，这就使得出现企业预算管理能力薄弱以及预算不具有权威性，这就也使得企业缺乏有效的资金计划管理，可能会导致资金需求预测不准确，资金调配不合理，出现资金冗余或短缺的现象。

对于企业健康发展来讲，企业资金的大量闲置或者短缺都会阻碍企业的发展。

2.3企业在财务内控风险中管控能力不足

企业的财务内控风险评估能力和风险防范能力较为薄弱，在竞争日益激烈的市场情形下，大多数企业的管理者只注重业务方面的开拓和经济利益的获取，而缺少对企业财务风险的评估和有效预测。主要有几个方面：第一、企业未及时进行风险管理能力的培训与交流，可能导致企业风险管理能力不足，使风险管理失控；第二、企业收集的与风险管理相关的内外部信息不完整，导致风险分析不全面，使风险管制不全面；第三、企业风险评估的标准不统一或不适用，可能导致风险等级判定错误，造成资源浪费或者风险不受控；第四、企业高度风险未应于控制活动开展前制定应急预案，可能导致风险失控，造成公司损失；第五、企业人员收集并完成风险管制后，未制定常见风险管理清册，不定期收集相关资讯，进行评审并更新，导致风险变异无法发现，造成资源浪费或者风险不受控。

2.4缺乏有效的企业内控监管机制

企业财务内控制度还必须建立完善的内部控制监督管理工作，由于企业没有较为完善的内控监管制度，并且企业管理者对内部控制的工作不够重视，这也造成审计部门的工作没有极大地发挥应有的效果。审计部缺乏独立性导致内部监督功能失效，并且审计部人员配备不足或人员能力不足易使得内部内控检查监督计划制定范围无法实现全面性，未审视环境变化导致计划制定不全面或不恰当，不能及时、完整发现内部控制缺陷。一些负责人乱用职权以权谋私的现象层出不穷，直接导致企业的资产流失。

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