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visio流程图绘制

1．流程图的概念

流程图是以可视的方式，运用特定符号展示某一运营/流程的过程的一种符

号，反映企业各项业务中运作、行为和信息流转的图形，或者说是用图形反映的

企业业务流程。其意义在于帮助人们认识重要交易是如何生成、记录，获得授权

并被处理和汇报的。流程图对业务流程中可能出现的环节及所存在的控制环节进

行描述，有助于识别步骤和控制，有助于与其他流程图相联系来解释相关的控制

活动，有助于发现收集和处理数据，有助于分析可能出现问题的区域，有助于向

不熟悉的人解释流程，便于指导工作的开展以及业务操作的规范化。

2．流程图的作用

1)明确每个流程步骤的执行部门及岗位。

2)明确每个具体步骤的操作内容。

3)明确每个步骤的输入和输出文档。

4)明确流程中的控制点。

3．visio简介

MicrosoftOfficeVisio2007是当今最优秀的绘图软件之一，它将强大的功能

和易用性完美结合，可广泛应用于电子、机械、通信、建筑、软件设计和企业管

理等众多领域。本文所指内部控制体系中的流程图，主要依靠visio绘制。

4．用visio绘制流程图的步骤

流程图编制主要采用的方法包括制度分析法、问卷调查法、访谈法和现场观

察法等。

在内部控制设计中，经常使用制度分析法和访谈法了解各项业务的处理流程

（1）部门负责人及职员访谈

通过对部门负责人及职员的访谈，详细了解每个末级流程的具体操作步骤、

每个步骤的操作方法及注意事项等，访谈中特别要关注和识别流程中的控制点

（参考下述控制点识别方法），例如某审核步骤、审批步骤、某个会议，要在访

谈中充分了解这些控制点的审核关注内容、审批关注内容或会议讨论内容及关注

点等。

（2）收集该流程输入和输出的一套文档（即审计证据）

通过分析一个流程中输入和输出的一套文档，可以辅助绘制流程图。

（3）绘制流程图

在近几年的内部控制设计、评审实践中，经过反复比较，采用垂直式含职能

带的流程图是最为符合内部控制要求的，因此，建议企业采用垂直式含职能带的

业务流程图。

Visio常见流程图符号的含义如表3所示。

表3Visio流程图符号对照表

符号操作名称简介说明

流程开始流程开始。

表示一个部门或岗位的一项工作，是流程图最基本的形状。

流程步骤应按流程的开展过程顺序编号，上半部分应说明

流程步骤

工作的主体（部门或岗位），下半部分应说明工作的内容、

工作对象等。

虚线组合框流程中同时进行的步骤，要求与上述流程步骤相同。

用于连接各图形，表示业务先后顺序，连线上可以进行文

连线

字说明。除了判断框连线外，其他连线一般不得输入文字。

条件判断或决策批准。用途主要有两个：一是审核、审批、

论证等决策过程，其出口一般用“通过”或“不通过”表示；二

判定/审批

是情况判断，其出口一般用“是”或“否”表示。判断框作为步

骤之一也要编号，编号规划与流程步骤相同。

用于表示对其他流程的引用，编码规则为“引用流程编号+

引用流程

回车+引用流程的名称”。

表示工作中形成的可以阅读的表单或数据记录，纸质或电

子均可，实际使用时文档应与流程步骤同时出现，在文档

文