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3-生产与仓储循环-核对--第1页

3.生产与仓储循环

了解内部控制

被审计单位：__________________________索引号：SCL______________

项目：___了解内部控制___________财务报表截止日/期间：______________

编制：________________________________复核：_____________________________

日期：________________________________日期：_____________________________

了解本循环内部控制的工作包括：

1.了解被审计单位采购与付款循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的

了解。

2．了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以

及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。

3．执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控

制是否得到执行。

4．记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及

拟采取的应对措施。

了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：

1．SCL-1：了解内部控制汇总表

2．SCL-2：了解业务流程

3．SCL-3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行

编制说明：

1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师通常询问被审计单位

人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告或追踪交易在财务报告信息系统中的处

理(穿行测试)，并记录所获取的信息和审计证据来源。

2．如果拟利用以前审计获取的与控制运行有效性相关的审计证据，应当考虑被审

计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化，以及这些变化是否会

影响以前审计获取的审计证据的持续相关性。

3．审计工作底稿用以记录下列内容：

(1)SCL-1：汇总对本循环业务流程和控制活动了解的主要内容和结论；

(2)SCL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的业

务流程；

(3)SCL-3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行。

1

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生产与仓储循环：

了解内部控制汇总表

被审计单位：__________________________索引号：____SCL-1________________

项目：___了解内部控制____________财务报表截止日/期间：______________

编制：________________________________复核：_____________________________

日期：________________________________日期：_____________________________

1．受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定

相关认定

重要交易、账户

余额和披露存在/权利和计价和

完整性准确性截止分类

发生义务分摊

存货√√√