税务师职业资格税法一(资源税)模拟试卷8(题后含答案及解析).pdfVIP

税务师职业资格税法一（资源税）模拟试卷8(题后含答案及解析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题3.计算题

单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．2017年2月某企业将境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销

售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外

销售天然原油含增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资

源税税率6％，该企业就该业务应缴纳资源税()元。

A．66000

B．65520

C．64350

D．67200

正确答案：D

解析：从价定率计算资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收

取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。纳税人开采应税产

品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该企业上述业

务应缴纳资源税：6552×200÷(1+17％)×6％=67200(元)。

2．某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销

售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费

5．85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120

万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税()

万元。(洗选煤折算率80％，资源税税率10％)

A．4080．00

B．4080．50

C．4800．00

D．4800．50

正确答案：A

解析：原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计

税。当月应纳资源税=12000×10％+36000×80％×10％=4080(万元)。

3．某砂石厂2017年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，

当地砂石资源税税率为3元／立方米，则该厂当月应纳资源税()万元。

A．1．5

B．1．2

C．0．6

D．0．3

正确答案：B

解析：本题有两个考点：一是资源税的课税数量是按照销售量而不是开采量；

二是从量定额资源税的计算。该厂应纳资源税=4000×3÷10000=1．2(万元)。

4．以下关于资源税纳税环节的表述符合税法规定的是()。

A．资源税在应税产品入库环节计算缴纳

B．以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税

C．纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税

D．纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税

正确答案：C

解析：选项A，资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。选项B，以

自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用

时缴纳资源税。选项D，纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴

纳资源税。纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者

金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税。

5．下列关于资源税的说法，正确的是()。

A．资源税属于特定行为税

B．开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C．纳税人出口应税产品，免征资源税

D．资源税具有调节级差收入的作用

正确答案：D

解析：选项A：资源税只对特定资源征税，属于资源税类，不属于行为税类；

选项B：资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则；选项C：纳税人将其

开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算缴纳资源税。

6．根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。

A．氧气资源

B．天然原油

C．阳光资源

D