医院成本分析报告模版.docVIP

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年××医院成本分析报告

目录

TOC\o1-3\h\z\u××医院成本分析报告 1

一、基本情况 1

二、全院成本效益分析 1

1、工作量的折算 1

2、含药品收支的量本利分析 2

3、不含药品收支的保本分析 6

4、综合量本利分析 10

三、专项分析 10

（一）均次成本分析 10

（二）科室成本分析 11

（三）医疗项目成本分析 13

（四）病种成本分析 23

四、数据情况说明 27

五、分析综述 28

××医院成本分析报告

一、基本情况

2015年4月全院发生的按HIS编码统计的收费医疗服务项目2976个，发生的病种数1580个，门诊诊次352945人次，出院病人数10423人，实际占用总床日数96788床日。

为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行医院成本核算时，下列七类业务所发生的支出不计入成本范围。（一）不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动所发生的支出。（二）为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的资本性支出。（三）对外投资的支出。（四）各种罚款、赞助和捐赠支出。（五）有经费来源的科研、教学等项目支出。（六）在各类基金中列支的费用。（七）国家规定的不得列入成本的其他支出。

二、全院成本效益分析

为了剔除药品收支的影响，以下分别从含药品收支和不含药品收支两个角度对全院进行量本利分析。

1、工作量的折算

考虑到每一门诊人次收费水平与每一出院病人的收费水平无法直接进行比较，为使两者具有可比性，目前专家学者在研究中使用较多的方法是将住院收入按照每门诊人次收费进行折算得出住院工作量。

本分析采用该种折算方法得出以下结果（表2.1）。

表2.12015年4月业务工作量（折算）汇总表

单位：元

项目

含药品

不含药品

门诊收入

107859162.2795

门诊人次（人次）

352945

352945

门诊每人次收费

305.59

163.43

住院收入

247498966.96

154524628.61

住院收入折算为门诊人次（人次）

（住院收入÷每人次收费）

809905

945509

折算后全院工作量（人次）

（门诊人次+折算后住院人次）

1162850

1298454

住院床日

96788

96788

住院床日与门诊人次数量关系

（折算后住院人次÷住院床日）

8.36

9.76

全院2015年4月住院者占用床日数为96788床日，用折算后的住院工作量除以住院者占用床日数，含药品收入情况下：809905人次÷96788床日=8.36人次，即1个住院床日数相当于8.36个门诊人次。

同理，不含药品收入情况下，1个住院床日数相当于9.76个门诊人次。

2、含药品收支的量本利分析

表2.22015年4月量本利分析表（含药品收支）

单位：万元

项目

门诊

住院

全院

总收入

10785.92

24749.90

35535.81

实际成本

9450.84

23194.15

32644.99

其中：固定成本

2005.50

4211.61

6217.12

变动成本

7445.34

18982.54

26427.88

利润

1335.08

1555.75

2890.82

成本收益率

14.13%

6.71%

8.86%

门诊诊次

352945

1162850

住院床日

96788

诊次单位变动成本（元/人次）

210.95

227.27

床日单位变动成本（元/床日）

1961.25

诊次单位收费（元）

305.59

305.59

床日单位收费（元）

2557.12

变动成本率

69.03%

76.70%

74.37%

单位边际贡献（元）

94.64

595.87

78.32

边际贡献率

30.97%

23.30%

25.63%

保本量（诊次/床日）

211889

70679

793766

保本额

6475.28

18073.62

24256.90

安全边际

4310.64

6676.28

11278.92

安全边际率

39.96%

26.97%

31.74%

注：

1、相关指标含义：

①成本收益率，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。一般成本收益率越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。

②保本量，是利润为0时的工作量，即盈亏临界点时的工作量。

③保本额，是利润为0时的总收入，即盈亏临界点时的总收入。

④