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国际内部审计师《内部审计基础》强化练习

（2022年1月）

单项选择题

1、一位具有法律相关背景的内部审计人员在与销售部经理交谈时发现该经理对有关民商事

法律制度的了解比较少，这样极有可能使公司具有法律风险。此时，他应当：

A.将审计范围转变为销售合同的审查。

B.向经理讲解合同法律制度相关知识及经验。

C.记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D.向上级报告销售部经理存在的这一弱点。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。审计范围是在考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的财产等前提

下确定的，内部审计人员应确保审计范围的充分性，以实现既定的目标，不应轻易缩小或变

更范围。b.不正确。向该经理介绍相关知识及经验不是内部审计人员的责任，而且这种做

法对实现审计目标没有帮助。c.正确。调查的主要目的是确认需要特别注意的重要领域，

总结潜在的关键控制点、控制缺陷和/或控制过度情况，与该经理交谈是调查的一种形式，

内部审计人员应当记录该弱点并确定该弱点的潜在影响。

d.不正确。向上级报告对审计目标的实现没有帮助。

考察知识点

组织合规

2、《执行指南》“2410—报告标准”指出，内部审计部门通过形成对组织具有积极影响的

报告为组织增加价值。关于该报告，以下哪项的描述不正确：

A.应当过分强调一些负面的表述，如“失误”“错误”“不称职”和“违法”，以达到提

醒使用者注意的目的。

B.确保报告的内容和基调与组织的风格保持一致。

C.既可以是书面的，也可以是口头的。

D.以实现报告的每一个细节都简练且有意义为目标，努力提高报告质量。

正确答案：A

答案解析

a.正确。在大多数情况下，审计报告都是富有建设性并且能够在组织中发挥职极作用，不

用任何不必要的负面词句b.不正确。见题解a。c.不正确。有些情况下，口头汇报比书面

更适合，因此可以采用书面或口头形式。d.不正确。

考察知识点

内部审计的有效沟通技能

3、如今的世界企业和跨国企业的责任主要有以下哪个层面：I.经济。II.法律。Ⅲ.道

德。IV.慈善。

A.I、II、Ⅲ、Ⅳ都正确。

B.I、Ⅲ、Ⅳ正确。

C.II、Ⅲ、Ⅳ正确。

D.I、II、Ⅳ正确。

正确答案：A

答案解析

A.正确。如今的世界企业和跨国企业的责任主要有四个层面：经济、法律、道德和慈善。B.

不正确。见题解A。

C.不正确。见题解A。

D.不正确。见题解A。

考察知识点

理解企业社会责任

4、关于组织治理实践和组织道德文化或内部控制环境之间的关系，下列哪项是正确的？

A.组织治理不会对内部控制环境和组织文化产生影响。

B.整体治理过程的有效性在很大程度上取决于组织的文化。

C.治理过程增强了特定利益相关者的利益，但可能关心或不关心对社会的利益。

D.组织文化不会影响组织的控制环境。

正确答案：B

答案解析

组织文化影响组织将要阐明和接纳的价值观、角色和行为，并决定企业在履行社会责任方面

是极为敏感、深思熟虑，还是漠不关心的。因此，整体治理过程在履行其预期职能方面的有

效性在很大程度上取决于组织的文化。

考察知识点

组织合规

5、为在组织内部形成积极的形象，CAE在没有充分证据的情况下相信了别人的意见，从而

调整了审计计划，把重点放在强调节省潜在成本的确认服务上。在业务最终沟通中省略了负

面意见。CAE的哪种行为没有违反《标准》？

A.未经修改内部审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。

B.在业务最终沟通中省略了负面意见。

C.在业务最终沟通中强调节约成本的建议。

D.在没有充分证据的情况下相信别人的意见。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。尽管CAE把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上，符合利益相关方的预期，

但他不能违反内部审计章程的规定、也不能未经审计委员会批准就擅自改变已确定的审计重

点。b.不正确。不能为了树立积极形象，就做质量妥协—省略负面意见。c.正确。这是最

佳实务，符合增加价值的理念。d.不正确。CAE应该具有职业审慎能力，没有充分证据的

情况下，不应该相信他人意见，应有自己的职