银行会计学自考分录.pptx

银行会计学自考分录;目录;01;02;银行会计定义：银行会计是专门针对银行业务活动进行记录、计算和报告的会计分支。

核心职能：主要职能包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素的核算。

会计原则：遵循权责发生制、历史成本原则、谨慎性原则等基本会计原则。

会计科目：详细介绍了银行会计中使用的各类会计科目，如现金、存款、贷款、投资等。

会计报表：银行会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用于反映银行的财务状况和经营成果。;资产：银行会计中的资产包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项等。

负债：负债科目主要包括客户存款、同业存放款项、应付债券等。

所有者权益：反映银行所有者在银行中的权益，如实收资本、资本公积等。

收入：银行会计中的收入包括利息收入、手续费收入等。

费用：银行会计中的费用包括利息支出、业务及管理费用等。

利润：银行的利润是收入与费用的差额，是银行经营成果的体现。;会计凭证：银行会计学中记录经济业务发生和完成情况的书面证明。

原始凭证：直接反映银行各项业务活动的原始单据，如存款单、取款单等。

记账凭证：根据原始凭证编制，用以登记账簿的凭证，如转账凭证、收款凭证等。

账簿：系统记录银行所有会计信息的账册，包括总账、明细账和日记账等。

对账：定期核对账簿记录与实际业务是否一致，确保账目准确无误。;客观性原则：会计信息必须真实可靠，不得有任何虚假成分。

相关性原则：会计信息应与决策相关，有助于信息使用者做出经济决策。

可比性原则：不同会计期间的会计信息应具有可比性，以便于分析和比较。

重要性原则：对于重要的会计事项应详细反映，对于不重要的事项可以简化处理。

谨慎性原则：在面临不确定性时，应采取谨慎的态度进行会计处理，避免高估资产和收益。;03;定义：银行会计分录是记录银行各项经济业务的会计凭证，反映资金的增减变动。

基本分类：包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类等。

资产类分录：涉及现金、存款、贷款、投资等资产的增减。

负债类分录：涉及存款、借款、应付???息等负债的变动。

所有者权益类分录：涉及资本金、盈余公积等所有者权益的调整。

收入与费用类分录：涉及利息收入、手续费收入、利息支出、业务费用等的核算。;会计主体原则：确保分录反映特定银行的经济活动。

会计期间原则：分录应按会计期间及时准确地记录。

借贷记账法：遵循借贷记账规则，确保资产、负债和所有者权益的平衡。

实际成本原则：资产和负债的计量应基于实际交易或事项的成本。

重要性原则：对于影响财务报表使用者决策的重要信息，应予以充分披露。;理解交易实质：准确把握每笔银行业务的经济实质，以确定会计分录的方向和性质。

遵循会计准则：按照国家会计准则和银行业务特点，确保分录编制的合规性。

使用借贷记账法：根据资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素，正确使用借贷记账法进行分录。

核对相关凭证：确保每笔分录都有相应的原始凭证支持，保证会计信息的准确性和完整性。

定期对账：定期与银行对账单进行核对，确保会计分录与银行实际账务相符，及时发现并纠正错误。;审核原则：确保会计分录的准确性和合规性，遵循相关会计准则和制度。

审核流程：从原始凭证的审核开始，到会计分录的录入和确认，确保每一步都符合规定。

调整方法：根据审核结果，对错误或不规范的会计分录进行必要的调整和更正。

调整记录：详细记录调整过程和结果，保证会计信息的完整性和可追溯性。;04;存款收取：当单位客户存入款项时，银行会计需做借记“单位存款”账户，贷记“现金”或“转账收入”账户。

利息计算：定期存款到期支付利息时，借记“利息支出”账户，贷记“应付利息”账户。

提取现金：单位客户提取现金时，借记“现金”账户，贷记“单位存款”账户。

转账支付：单位客户通过转账方式支付款项时，借记“单位存款”账户，贷记“转账支出”账户。

错账调整：发生错账时，根据具体情况借记或贷记“单位存款”账户，并相应调整其他相关账户。;存款存入：当客户存入现金时，银行会计分录为借记“现金”账户，贷记“个人存款”账户。

利息计算：定期存款到期支付利息时，借记“利息支出”账户，贷记“应付利息”账户。

提取现金：客户提取现金时，借记“个人存款”账户，贷记“现金”账户。

错误更正：若发生存款错误，需调整时，借记或贷记“银行存款调整”账户，相应地调整“个人存款”账户。;利息计算公式：利息=本金×利率×时间

利息收入分录：借记“利息收入”账户，贷记“应付利息”账户

存款利息计提：定期计提利息时，借记“利息支出”账户，贷记“应付利息”账户

利息支付分录：实际支付利息时，借记“应付利息”账户，贷记“银行存款”账户;存款支取分录：当客户提取存款时，银行会计需做借记“现金”或“转账支出”账户，贷记“客户存款”账户。

销户分录：客户销户时，银行需将客户