不断变化的法律法规和数字化转型——探究2024年会计与税务日益复杂的原因-21页.docx

不断变化的法律法规和数字化转型2

引言

会计与税务在2024年依然是商业领域中的一个高度复杂环节，全球及地方层面持续增加的法规要求，给在多个司法管辖区运营的企业带来了额外的压力。

面对愈加频繁的法律法规变动，跨国企业必须寻找新途径，确保在动态发展的规则框架内始终合规。全球数字化转型的浪潮加剧了企业的行政负担和成本上升，转型期内出现的一批不熟悉的全新模式对现有资源造成了很大压力。对违规行为的处罚日益严苛，企业面临罚款甚至关闭的风险，违规的代价对于企业而言已经承受不起。

尽管商业复杂性水平激增，企业仍可以主动施策，适当简化会计和税务工作。根据TMFGroup2024年必威体育精装版的《全球商业复杂性指数》（GBCI）报告，本子报告主要分析了目前会计与税务领域的复杂现状，以及各司法管辖区如何在应对中寻求进一步发展。

监管环境的演变

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否认同未来五年内会计和税务将更加复杂2020

否认同未来五年内会计和税务将更加复杂

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各司法管辖区一致认为未来五年内会计和税务将更加复杂

在2024年的GBCI中，42%的受调查司法管辖区预计，未来5年内会计与税务将变得更加复杂。TMFGroup的会计与税务的专家表示，税务相关法律法规的变更可能多得让人“叹为观止”。

超过半数的司法管辖区（57%）将这一复杂性的增加归因于不断变化的税法框架，近四分之一（24%）则认为这与更加复杂的监管环境有关。会计与税务监管框架的频繁变动给想要投资新市场的全球企业带来了挑战。对于这些企业而言，及时了解法律法规必威体育精装版动态至关重要，因为这有助于他们及时调整经营举措，确保合规。

“希腊的营商环境颇为复杂。我们拥有很多直接税和间接税，每种税项都有不同的纳税期限。公司需要分别通过100多个平台提交纳税申报或申请，每个平台要求的证书手续也不一样。更为棘手的是，希腊的会计规定几乎不可能与国际要

求协调。”

TMFGroup希腊专家

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立法依旧严格且不灵活

是

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是，但取决于某些标准

净值——是（包括取决于某些标准）

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不在有关税务机关登记仍能开展经营活动的能力

在大部分司法管辖区（87%）中，企业在有关税务机关完成登记注册是确保经营活动正常开展的关键环节。相应的，仅有13%的司法管辖区允许允许企业在未进行税务登记的情况下经营。

此外，在大部分受调查的司法管辖区中，税务注册与企业成立是两套相互独立的流程，这延长了新公司注册所需的时间。

超过五分之二（42%）的司法管辖区要求注册企业聘用注册会计师来编制或签署其年度财务报表。在南美的司法管辖区，该比例则高达70%。

想要在新的司法管辖区设立机构的企业必须在成立过程中正确完成税务登记注册，并确保所有文件都符合要求。做不到这一点的企业可能会无法如期开业。

是78%2024

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税务登记（VAT、CIT）与成立企业的手续相互独立

是

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2020

年度财务报表由注册会计师填报/签字

变化背后的推手

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会计与税务复杂性的成因

导致会计与税务愈加复杂的因素包括科技进步、当地监管要求和政府关注重点的转换。它们也是推高复杂性的重要幕后推手。

流程数字化：从长期来看，会计和税务工作的数字化转型将提升工作效率，但着眼近期，这导致企业不得不尽快调整适应新的工作方式，行政负担和管理压力也随之而来。

当地监管要求：很多司法管辖区在全球报告标准的基础上增加了本地要求，这导致企业不得不投入更多精力和资源加以应对。

政府政策调整：部分司法管辖区频繁修改会计和税务相关规定，企业不得不在很短时间内执行新的规定。

外资企业会计与税务复杂性的五大法律、法规或趋势因素（例如，法律法规变更、新规新法出台或其他趋势）。

外资企业会计与税务复杂性的五大法律、法规或趋势因素

（例如，法律法规变更、新规新法出台或其他趋势）。

57%

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税务框架调整监管更加严格合规要求调整法律法规调整

数字化平台

十分之一的司法管辖区指出，对外资企业而言，将相关工作迁移至数字化平台是导致其会计和税务复杂性增加的关键因素之一。数字化转型已经成为全球性趋势，2024年GBCI显示，超过半数（53%）的司法管辖区要求至少部分企业开具电子税务发票。该比例在过去五年中显著上升，从2020年的38%增长至当前水平。仅在过去一年里，要求所有公司开具电子税务发票的