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住在富人区的她

2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.计算业务（1）应缴纳的消费税。

2.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（??）。?

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税

B.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

3.计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。

4.计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。

5.回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。

6.【该题已根据新大纲改编】某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.股票转让差价所得免予征收个人所得税

B.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税

C.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税

D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

7.【该题已根据新大纲改编】某油田开采企业2019年10月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1635元、延期付款利息2180元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业2019年10月销售天然气应缴纳的资源税为（）

A.135000元

B.135150元

C.135331.90元

D.135350元

8.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。

9.计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

10.【该题已根据新大纲改编】甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。?

A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准予扣除进口环节已缴纳的消费税

11.计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。

12.某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税（）万元。

A.53.76

B.56

C.59.14

D.61.60

13.计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。

14.计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。

15.计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

16.某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米．单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.0.8万元

B.2万元

C.2.8万元

D.2.4万元

17.回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。

18.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（??）。?

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

C.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

D.境内机构发生在境外进出口贸易佣金5万美元以上的

19.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

20.计算业务（2）应缴纳的消费税税额。

21.计算项目公司在业务（5）中的当期可以抵扣的进项税额以及视同销售的销项税额。

22.下列车船中，免征车船税的是（）。

A.辅助动力帆艇

B.武警专用车船

C.半挂牵引车

D.客货两用汽车

23.某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。

A.17.6万元

B.19.36万元

C.19.6万元

D.21.56万元

24.OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（