2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题1带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.关税税额

B.消费税税额

C.房产税税额

D.城镇土地使用税税额

2.甲企业2016年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（）。

A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

3.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的（??）。?

A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月?

B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月

C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年?

D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

4.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

5.分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。

6.回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。

7.【该题涉及的知识新大纲已删除】纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是（）。

A.计划成本法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

8.计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

9.计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

10.计算业务（2）应缴纳的消费税额。

11.下列情形中，应该从价计征房产税的是（??）。?

A.单位出租地下人防设施的

B.以劳务为报酬抵付房租的

C.个人出租房屋用于生产经营的

D.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

12.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

13.计算当年的会计利润。

14.计算业务（2）应缴纳的消费税。

15.按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（??）。?

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.从量税

16.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税义务人

17.计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

18.某进出口公司2019年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（??）。

A.10.20万元

B.10.23万元

C.11.10万元

D.11.13万元

19.计算该企业清算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金。

20.【该题已根据新大纲改编】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

A.10万元

B.4万元

C.24万元

D.26万元

21.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

A.商业银行提供贷款服务

B.企业逾期未收回包装物不再退还押金

C.转让金融商品

D.直销员从直销企业购买的货物销售给消费者

22.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间发生的管理费支出

B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

D.企业内营业机构之间发生的租金支出

23.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。

A.变价抵缴

B.补征税额

C.强制扣缴

D.征收关税滞纳金

24.计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

25.计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。

26.下列机构中，有权决定税收特别关