2023年-2024年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A卷含答案.pdfVIP

2023年-2024年税务师之涉税服务实务全真模拟考

试试卷A卷含答案

单选题（共45题）

1、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。

A.改变纳税人名称

B.改变法定代表人

C.改变注册资金的

D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

【答案】D

2、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该

企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核

出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该

企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。

A.借：生产成本50000贷：库存

商品50000

B.借：生产成本50000贷：本年

利润50000

C.借：生产成本50000贷：以前

年度损益调整50000

D.借：生产成本50000贷：利润

分配—未分配利润50000

【答案】B

3、以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工

具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】A

4、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税

人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于

职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税

务处理不正确的是（）。

A.甲企业应计算原材料的销项税

B.乙企业应计算实木地板的销项税

C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税

D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

【答案】C

5、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开

票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区

县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月

的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10

万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增

值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】D

6、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是

（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.大病医疗支出

【答案】A

7、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400

万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万

元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的

资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】C

8、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收

购一批农