应收款的账龄分析表-企业管理.xlsxVIP

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应收账款账龄分析表

截止日期：

序号 客户名称 期末余额 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年

应收账款账龄管理办法

一、目的

明确应收账款账龄管理的目标和原则，规范应收账款的核算和管理流程，确保企业资金的安全和流动性。

二、适用范围

适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于建筑工程款项、材料销售款项等。

三、定义

1.应收账款账龄：指应收账款自发生之日起至统计时点的时间长度。通常分为030天、3160天、6190天、91180天、181天以上等不同区间。

2.逾期应收账款：指超过合同约定付款期限的应收账款。

四、管理职责

1.财务部门

负责应收账款的核算和账龄分析，定期编制应收账款账龄分析报表。

监控应收账款的回收情况，及时提醒相关部门和人员进行催收。

对逾期应收账款进行专项管理，采取相应的催收措施。

2.销售部门/业务部门

负责与客户的沟通和协调，确保合同的履行和款项的及时回收。

对逾期应收账款进行催收，及时向财务部门反馈催收进展情况。

3.管理层

审批重大应收账款的坏账核销和调整事项。

监督应收账款账龄管理工作的执行情况，确保管理办法的有效实施。

五、账龄分析方法

1.定期进行应收账款账龄分析，一般每月或每季度进行一次。

2.按照客户名称、合同编号、应收账款余额、账龄区间等信息进行分类统计。

3.计算各账龄区间的应收账款占总应收账款的比例，分析应收账款的结构和风险状况。

六、催收措施

1.对于030天的应收账款，以电话、邮件等方式进行提醒，确保客户按时付款。

2.对于3160天的应收账款，发送催款函，要求客户说明付款延迟的原因，并制定付款计划。

3.对于6190天的应收账款，由业务人员上门催收，与客户协商解决付款问题。

4.对于91180天的应收账款，成立专项催收小组，采取法律手段或委托专业机构进行催收。

5.对于181天以上的应收账款，评估坏账风险，根据实际情况进行坏账核销或计提坏账准备。

七、考核与激励

1.建立应收账款考核指标体系，将应收账款回收率、账龄结构等指标纳入相关部门和人员的绩效考核。

2.对催收工作表现突出的部门和个人给予奖励，对催收不力的部门和个人进行处罚。

八、附则

1.本办法由财务部门负责解释和修订。

2.本办法自发布之日起施行。

账龄分析法的计算步骤

1、确定账龄分类标准

首先，企业需要根据自身的业务特点和风险承受能力，确定合理的账龄分类标准。通常情况下，账龄可以按天数进行划分，如0-30天、30-60天、60-90天、90-180天、180天以上等。这些区间的设定应能够反映出应收账款的拖欠程度和回收风险。

2、统计各区间应收账款金额

接下来，企业需要对应收账款进行逐笔梳理，根据每笔账款的逾期时间将其归入相应的账龄区间。然后，计算出每个区间内的应收账款总额，以便进行后续的分析和比较。

3、计算各区间应收账款占比

为了更直观地了解各账龄区间的应收账款分布情况，企业可以计算出每个区间的应收账款占比。具体做法是将每个区间的应收账款总额除以总应收账款金额，然后乘以100%，得出各区间应收账款的百分比占比。

4、分析账龄占比趋势

通过对不同时间段（如季度、半年或年度）内账龄占比趋势的分析，企业可以了解应收账款的质量变化情况。如果账龄较长的应收账款占比逐渐增加，而账龄较短的应收账款占比减少，这可能意味着企业的收款政策不够严格或市场环境发生变化，需要加强催收措施和调整信用政策。

账龄指数

账龄指公司尚未收回的应收账款的时间长度，其本质是反映应收账款的周转状况，如果在合理的周转天数内，则说明产生的收益与信用支持相适宜，如果超出了合理的周转天数，则说明已经不能带来与之匹配的收益。将超出合理周转天数的部分再进行分段，是便于对不合理部分进行界定，以甄别其不合理的程度。

应收账款可以是由一笔单一账款构成，也可以由多笔账款组成，且组成方式各不相同。不同的组成，其周转状况却大相径庭，比如一个五万的账款由30天内的四万和120天以上的一万组成与另一个由30天内的一万和120天以上的四万组成就有很大的差别。对不同账龄段设置相应系数，如30天以内为1、30-60天为2、60-120天为4、120天以上为8、呆账为16，再对各账龄段金额进行加权，再除以应收账款总额，此系数可