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2024年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

单选题（共40题）

1、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企

业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

2、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归

入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费

【答案】B

3、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下

的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之

一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】C

4、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退

税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。

则该企业的账务处理为（）。

A.借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳

税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120

B.借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100

C.借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应

交税费——应交增值税（进项税额转出）20

D.借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20

【答案】A

5、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的

是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】A

6、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”

科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科

目。

A.本年利润

B.营业外支出

C.递延所得税负债

D.利润分配——未分配利润

【答案】D

7、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。

A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复

B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收

集证据

C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据

D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证

据的真实性

【答案】A

8、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内

所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得

100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为

（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】C

9、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除

由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或

者少缴税款（）的罚款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】C

10、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门

领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为

50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000

元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分

摊率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】B

11、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年

12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单

等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调

整分录是（）。

A.借：生产成本