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微观结构

深市上市公司内控信息披露现状、问题及改进建议

李泱

(深圳证券交易所，广东深圳518038)

摘要：通过分析2015年深市上市公司内控信息的披露情况，发现内控信息披露存在一些亮点，如创业板约六成公司自愿

披露内控审计报告、部分公司主动聘请内控咨询机构加强内控建设等。但是也存在披露依据的规则不统一、内控自评报

告中整改措施披露质量参差不齐、部分公司未对财务报告内控有效性给出明确结论等问题。为此，就统一规则、加强培

训、改善内控重大缺陷公司整改信息披露质量，以及鼓励公司自愿披露内控审计报告等方面提出改进建议。

关键词：内部控制；内控自我评价报告；内控审计报告

Abstract:Throughanalysingdiscloseddocumentsofyear2015releasedbythecompanieslistedontheShenzhenStockExchange,

wefindthattherearesomepraiseworthypointsregardinginternalcontrol.Forinstance,thereareaboutsixtypercentoflisted

companiesonChiNextdisclosedinternalauditreportsvoluntarily.Aswellas,somecompaniesemployedinternalcontroladvisory

bodiestostrengtheninternalcontrol.However,thereareissuessuchasthelackofunifieddisclosurerules;thegreatdisparityofthe

qualityofreformmeasuresintheinternalcontrolself-assessmentreportandthelackofclearconclusionsoftheeffectivenessof

internalcontrolinfiscalreportsforcertaincompanies.Accordingtotheissuesmentioned,wesuggestunifyingrules,strengthening

training,improvingdisclosurequalityofreformmeasuresofcompanieswithsignificantinternalcontroldefects,andencouraging

companiestodiscloseinternalcontrolauditreportvoluntarily,etc.

Keywords:internalcontrol,internalcontrolself-assessmentreport,internalcontrolauditreport

作者简介：李泱，女，会计学博士，深圳证券交易所综合研究所研究员。研究方向：信息披露、公司监管、企业社会责

任、内部控制。

中图分类号：F275文献标识码：A

一、深市上市公司2015年内控信息披露的总体情况

深市上市公司2015年内部控制信息披露2015年，深市1766公司中共有1753家披露了内控自

总体情况及亮点评报告，占比99.26%。三个板块上市公司的披露比例与

上市公司内部控制信息披露主要关注五方面的内去年相比基本持平。自