东方精工：内部审计制度（2018年10月）.PDF

广东东方精工科技股份有限公司

内部审计制度

二○一八年十月

目录

第一章总则2

第二章范围2

第三章定义2

第四章内容2

第五章附则13

1

广东东方精工科技股份有限公司

内部审计制度

第一章总则

第一条为加强广东东方精工科技股份有限公司及其控股公司的内部审计

工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，发挥内部审计在公司经

营过程中的监督管理作用，根据《中华人民共和国审计法》、《深圳证券交易

所中小企业板上市公司规范运作指引》等法律法规及中国证监会的相关要求，

结合企业实际情况与内部管理要求，制定本制度。

第二章范围

第二条本制度适用于广东东方精工股份有限公司（以下简称“公司”）各内

部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司（以下简称“下属单位”）。

第三章定义

第三条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员依据国家法律法规

和本制度的规定，对其内部控制与风险管理的有效性，财务信息的真实性、准确

性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四章内容

第四条审计机构与人员

1、内部审计的实施机构是公司审计部（下简称审计部）。审计部在董事会

或审计委员会的领导下独立行使审计职权，对公司及各下属单位的运行质量、经

济效益、内控执行、各项费用支出以及资产使用情况等进行审计和监督，并履行

相应的计划、实施与报告工作，具体内容包括：

2

（1）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内

部控制的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。

（2）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计

资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、

合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披

露的预测性财务信息等。

（3）对公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，

包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、

投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等，审计部

可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行审计。

4）根据上市公司监管机构要求的时间、周期、频率，对重要的对外投资、

（

购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务进行审计。

（5）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要

内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

（6）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，了解公司资

金是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际制人及其关联人占用、

转移公司资金产及其他资源的情况，如发现异常情况，应当及时提请公司董事会

采取相应措施。

（7）至少每季度向董事会或审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部

审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

（8）在每个会计年度结束前两个月内向董事会或审计委员会提交下一年度

内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会或审计委员会提

交年度内部审计工作报告。

2、审计部是公司内部审计的常设机构，接受董事会或审计委员会的监督与

指导，负责统筹管理公司的内部审计工作，并指导和监督下属分子公司审计机构

3

日常审计工作的开展。

3、审计部可根据职能需要，经董事会或审计委员会批准后，设置下级审计

组织。下级审计组织在公司审计部的监督指导下，负责对所辖范围内的企业、部

门