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2022年经济法基础第五章课堂自测题

（完成时间：75分钟）

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。）

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙合伙企业C.丙个体工商户D.丁民办非企业单位

2、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股权转让收入B.国债利息收入C.确实无法偿付的应付款项D.财政拨款

3、2021年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5

月10日取得了全部产品销售额20万元。2021年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

A.2021年5月6日应确认销售收入20万元B.2021年5月10日应确认销售收入20万元

C.2021年5月20日应确认销售收入12万元D.2021年6月25日应确认销售收入20万元

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是

（）。

A.增值税B.消费税C.资源税D.房产税

5、甲商贸有限责任公司2021年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万

元。根据企业所得税的规定，甲商贸有限责任公司2021年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A.40B.72C.420D.500

6、某服装生产企业2021年实现销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。

根据企业所得税法律制度的规定，2021年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A.0B.450C.530D.540

7、居民企业甲企业，2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元、发生

职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年年度企业所得税

税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75B.95C.575D.595

8、甲公司2021年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业

所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

A.50B.30C.45D.36

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物

C.与经营活动无关的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地

10、甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额260万元。已知，小型微利企

业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.260*12.5%*20%B.260*25%*20%

C.100*12.5%*20%+（260-100）*50%*20%D.100*25%*20%+（260-100）*50%*20%

11、某居民企业2021年按照会计准则计算出来的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转

让所得为600万元；假定无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2021年该企业应缴纳企业所得税税

额为（）万元。

A.600B.612.5C.625D.750

12、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得下列所得中，以差额为应纳税所得额的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使