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企业资金规范化管理研究

摘要：资金管理活动是企业管理的重点，企业要形成规范的资金管理模式，最大限度规避资金管理流程中的违规问题，提高企业经济效益和管理规范性。资金具有高流动性、低安全性、难以监控等特点，一旦发生问题将给企业带来严重风险。企业要全方位关注资金管理流程中各环节的规范性要求，形成科学的资金管理体系。基于此本文对资金管理的相关问题进行了分析，探讨了企业如何实现资金规范化的目标，对企业在当前改进资金管理流程，防控资金管理活动中的风险具有一定的价值。

关键词：企业；资金；规范化

引言

资金管理一直是企业管理中关注的重点话题，科学的资金管理体系对防控管理风险有一定价值。若资金管理环节中存在问题，可能严重影响企业运营。科学的资金管理措施可以规避资金管理流程中的风险，但是很多企业在资金管理活动中存在管理流程不规范等问题，相关问题严重制约了企业发展。据此本文对资金规范化管理进行了研究，分析如何防控资金管理活动风险，希望对企业能有一定的参考价值。

一、企业资金规范化管理的概念

企业资金规范化管理指的是在资金管理环节中，以规范化管理视角为核心，对企业资金管理各环节的流程进行控制的方法。资金规范化管理对企业管理而言至关重要，决定企业是否能够形成科学的管理措施。科学的资金管理措施，能强化资金规范化管理体系，让人员全面参与到资金管理环节中，主动落实资金管理的要求。

二、企业资金规范化管理存在的问题

第一，职务分工不合理。企业实施资金规范化管理，要明确资金管理环节中各级人员职务分工要求。部分企业在资金管理环节中，存在职务分工不合理的问题，部分职务未得到严格分离，甚至一人多岗，可能产生人员工作违规、舞弊等风险，阻碍企业资金管理工作的开展。

第二，资金风险防控不当。企业在执行资金管理环节中，没有关注各类可能存在的风险及风险控制要求，存在资金风险控制不力的问题。

第三，收支流程管理存在漏洞。企业开展收支流程管理，要对收入与支出的相关业务事项进行控制，包括对结算、原始凭证等进行控制。但是部分企业收支管理工作不规范，重要收支业务流程中还存在较高风险。

第四，授权审批流程存在不足。部分企业虽然建立了授权审批机制，但是在授权审批环节中没有严格执行规范化管理程序及责任追究机制，人员即便在授权审批环节存在违规等问题，也无法及时对问题予以处理。

第五，内部监督不力。企业要建立内部监督机制，才能对资金管理活动规范性进行检查，提高管理活动合理性。但是部分企业未建立科学的监督措施，资金管理活动中发生问题时无法第一时间得到处理。

三、企业资金规范化管理的对策

（一）改进职务分工

第一，营造良好的管理氛围。首先，让员工形成诚信意识和职业道德。企业资金管理工作人员要了解资金管理工作要求。在管理环节中全员主动配合，主动落实资金管理标准，在实施资金管理环节中让各级员工认识到资金管理工作价值，营造良好的管理氛围，让全体员工在工作过程中按照职业规范和道德准则实施管理，主动分析企业管理环节中可能存在的隐患，并通过对各环节工作流程进行分析和控制的方式，建立具体的风险控制措施。其次，营造良好的企业文化。在现代化企业管理中，企业文化是对员工进行约束的价值观念，企业要让全员形成重视资金管理的企业文化，能够主动对企业各项工作进行分析和控制。

第二，完善财务部门组织架构。财务部门作为资金管理工作主体，要形成完善的组织架构，让各部门在工作环节中按照财务工作规范落实具体工作，将资金管理工作要求落实到具体岗位。企业财务部门在资金管理环节，要落实责任分配要求，明确各级人员职责，在落实不相容职务相分离原则的基础上，对各岗位工作流程进行科学控制。例如费用报销流程、预算控制由费用会计负责；财务数据汇总、财务数据分析由总账会计负责。财务人员在日常工作中，要关注资金管理重点及控制原则，确保资金管理工作要求得到严格执行。另外，在对财务部门人员进行分析环节，重点对出纳、会计进行管理。出纳负责对企业现金及有价证券进行保管、登记，会计负责对账簿以及记账凭证登记。在此过程中会计、出纳不得为同一人，严格落实职务分工要求。

第三，建立合理的人力资源政策。企业在实施资金管理环节，要提高财务工作人员素养，明确任职标准，落实工作的监督要求和控制措施。例如在管理环节要以科学的措施吸引人才，并在日常工作中加强对人员的培训，确保人员具有专业素养及职业道德，了解各项工作技能，掌握各项工作流程要点，并在日常工作中积极沟通。首先，在招聘环节要对员工的工作能力进行分析和评价，关注财务人员是否具有职业道德和专业素养，确保财务人员在了解相关工作要求的基础上开展工作，避免资金管理环节中产生风险。若员工在管理中不具备专业素养，会给企业运营带来负面影响。后续定期对员工进行考核，避免在管理环节中发生违规等问题。其次，对员工进行培训。在对员工管理环节，企业要