中小型私营企业内部控制存在的问题与解决方案.docx

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中小型私营企业内部控制存在的问题与解决方案

摘要:中小型私营企业在提供就业岗位、增加税收等方面发挥着不可替代的作用,由于近年来内外部环境愈发多变、复杂,给私营企业带来了更多的风险,通过强化内部控制,可以起到保证经济活动开展合法合规、防范运营风险、展示内控监督及控制等效用。基于此,本文对当前及未来发展趋势进行了分析,明确了中小型私营企业内部控制的重要性,剖析了中小型私营企业内部控制在建立、实施中所存在的问题,进而提出了相应的解决方案,以提升内控的有效性,辅助中小型私营企业稳定、健康地发展。

关键词:中小型私营企业;内部控制;内部控制组织架构

新经济常态下,不少中小型私营企业短期内崛起,促进了市场经济发展,内部控制是规范企业内部管理、提升经济效益、实现企业可持续发展的重要举措。从目前实际现状分析可知,部分中小型私营企业在推进内部控制时,受多个因素的影响,仍存在很多问题,导致经济效益不能及时获取,阻碍了私营企业可持续发展。因此,中小型私营企业要想增强核心竞争力,应深入研究内控建立和实施中存在的问题,有针对性地提出解决策略,充分发挥内部控制的效用,促进企业又快又好地发展。

一、中小型私营企业内部控制的重要性

中小型私营企业为了保证自身良性发展,要主动做好内部控制,认识其实施的重要性。

第一,抵御企业运营风险。现如今,中小型私营企业竞争激烈,影响市场竞争的不确定因素较多,因此企业会面临较多的风险,如果不能及时辨别和应对这些风险,则可能带来不良影响,会不同程度地影响企业的良性发展。中小型私营企业加强企业内部控制,能够主动挖掘各环节中隐藏的风险,逐一进行防范和控制,减少或杜绝风险带来的不良影响,帮助企业创造较佳的经济效益。

第二,保障资产完整、安全。中小型私营企业资产完整、安全,才能支持各项活动的开展,加强内部控制,能够使得资产从初期申报、采购、配置、使用到最终处置报废合法合规,严禁内部出现违规操作,主动掌握内部一些闲置资产,采取多元化的盘活方式,主动盘活各类资产,提升资产利用率,为中小型私营企业可持续发展夯实基础[1]。

第三,保证信息质量,维护企业信誉。确保财务报告内相关信息的完整、真实,既是投资者的要求,又是企业管理者了解过去、控制目前、预测未来的必要条件,可以维护企业信誉。中小型私营企业构建和实施内部控制,能够有效规范会计信息的采集、分类、记录和核算,客观、真实地呈现企业生产经营活动,第一时间发现和纠正各类错误,保证财务报告及相关信息的完整性、真实性。

二、中小型私营企业内部控制存在的问题

(一)内控组织架构不完善

就目前现实状况分析来看,不少中小型私营企业内控组织架构不完善,主要表现为整体架构缺少适用性、可操作性,也没有遵循岗位不相容的原则科学设置各岗位,导致内部控制各项任务、工作不能交由专业机构和人员实施,削弱了内部控制的效果,制约了私营企业的良好发展。此外,中小型私营企业内控组织架构并非一成不变的,要结合相关要求,以及内部控制建立和实施的内涵,灵活调整整个组织架构,保证其科学性、适用性,但部分企业忽视了这一问题,造成内控组织架构缺少先进性、可操作性。

(二)忽视内部控制风险的评估和应对

一些中小型私营企业在内控实施过程中,忽视了内控风险的评估和应对,无法结合自身的现实状况制定完善的内控风险评估和应对机制,难以识别各环节中隐藏的风险,没有形成完整的风险清单,不能对各类风险进行逐一分析,没有采取相应的解决和防范措施,导致内控风险不可控,制约了中小型私营企业持续健康发展。另外,一些中小型私营企业没有建立内控风险应急预案,也没有定期组织专业人员进行演练,无法强化人员风险意识和能力,难以有效把控内控风险,阻碍了中小型私营企业良性发展[2]。

(三)内部控制缺少信息化建设

当前不少中小型私营企业内控信息系统的构建、实施都面临着风险,一是内控信息系统缺少规划或规划不合理,产生信息孤岛或重复建设,使得各部门信息难以畅通,不能将相关信息反馈到各部门,制约了内控信息系统作用的发挥,导致企业经营效率低下;二是系统开发不符合内控的基本要求,授权管理不当,不能借助先进的信息技术进行有效控制,仅仅支持当前业务,没有考虑未来业务,使得系统功能较为单一,难以实现多元化功能;三是系统运行维护和安全措施不到位,不能定期对内控信息系统升级和维护,也未引进一系列先进的信息安全防护技术,导致信息泄露或毁损,使得内控信息系统不能正常运行。

(四)内控绩效考评不完善

随着中小型私营企业发展进入新阶段,为了保证内控实施到位,需要强化内控绩效考核,以激发职工开展工作的积极性、主动性,使其全身心参与到内控建设和实施中,以便于提升内控的有效性,帮助中小型私营企业规范各项经济活动、保证会计信息的真实性。但事实上,部分中小型私营企业在内部控制制度设计上投入了大量精力,却在真正执行过

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