2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共40题）

1、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车

【答案】B

2、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年

12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万

元，并支付了相关税费。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】B

3、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服

务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉

石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一

致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

【答案】B

4、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】C

5、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用

“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42

【答案】C

6、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取

得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业

改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有

限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A

公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元

【答案】B

7、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入

2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置

成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

8、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39

【答案】A

9、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋

自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，

为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费

4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构

评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】C

10、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法

计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率

为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款

200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，

收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万

元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】B

11、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协

议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和

退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额

223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税

（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

12、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，