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住在富人区的她

2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共100题)

1.赠与房屋时，计算应纳契税的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.摊余价值

C.市场价格

D.协议价格

2.计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

3.回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。

4.【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列业务中，属于税务代理人业务代理范围的有（）。

A.办理增值税纳税申报

B.审查增值税纳税情况

C.办理增值税专用发票领购手续

D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

5.计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。

6.下列商品属于消费税征收范围的是（??）。?

A.酒精

B.调味料酒

C.变压器油

D.高尔夫球袋

7.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（??）。?

A.按年进行纳税信用信息采集

B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果

C.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为的纳税人

D.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，也参加本期评价

8.判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。

9.计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。

10.计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

11.计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。

12.计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

13.计算业务（2）的出口退税额。

14.回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。

15.计算项目公司在业务（5）中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。

16.下列行为中，应当缴纳契税的是（）。

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C.公租房经营企业购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

17.计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。

18.下列车船中，免征车船税的是（）。

A.辅助动力帆艇

B.武警专用车船

C.半挂牵引车

D.客货两用汽车

19.计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。

20.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

21.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（???）。

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.纳税对象

22.【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列税种中，由国家税务总局负责征收的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.车购辆置税

D.船舶吨税

23.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失

B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

24.计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。

25.计算业务（3）的销项税额。

26.计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

27.回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。

28.判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

29.下列方法中，属于税务检查方法的有（）。

A.全查法

B.抽查法

C.外调法

D.现场检查法

30.回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。

31.简要说明房地产开发费用的扣除标准。

32.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

33.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（??）。?

A.固体废物

B.工业噪声

C.水污染物

D.大气污染物

34.计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

35.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

36.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税义务人

37.计算项目公司在业