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2023年中级会计职称试题解析--第1页

2023年中级会计职称试题解析

2023年中级会计职称试题解析1

1、甲厂为增值税一般纳税人，5月销售食品取得不含增值税价款117万元，

另收取3个月的包装物押金2.34万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法

律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A.（117+2.34）/（1+17%）×17%=17.34（万元）

B.117/（1+17%）X17%=17（万元）

C.117X17%=19.89（万元）

D.[117+2.34/（1十17%）]x17%=20.23（万元）

【答案】C

【解析】收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期），单独

核算的，不并入销售额。

2、某企业度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，

直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业

所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（）万元。

A.2

B.5

C.7

D.9.6

【答案】A

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【解析】（1）该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6（万元），

实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除;（2）该企业直接向某学校

的捐款5万元不能在税前扣除。

3、注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事

务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会

计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔

偿责任承担的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限

承担责任

【答案】D

4、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主

动适用诉讼时效的规定进行裁判

B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不

予支持;但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情

形除外

C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，

人民法院不予支持

D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

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【答案】D

5、张三向保险公司投保了汽车损失险。某日，张三的汽车被李四撞坏，花

去修理费5000元。张三向李四索赔，双方达成如下书面协议：张三免除李四修

理费1000元，李四将为张三提供3次免费咨询服务，剩余的4000元由张三向保

险公司索赔。后张三请求保险公司按保险合同支付保险金5000元。根据保险法

律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.保险公司应当按保险合同全额支付保险金5000元，且不得向李四求偿

B.保险公司仅应当承担4000元保险金的赔付责任，且有权向李四求偿

C.因张