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酒店会计科目设置

会计科目名称和编号

科目编号 科目名称 科目类别 借贷 备注 科目编号 科目名称 科目类别 借贷 备注

（一）资产类 1133 其他应收款 总账科目 借方 二级明细根据业务内容进行分类，所有二级明细均按债务人设三级明细

1001 现金 总账科目 借方 按币种设置明细 113301 备用金 二级明细 借方

1002 银行存款 总账科目 借方 按币种设置明细 1133010× 债务人 三级明细 借方

1009 其他货币资金 总账科目 借方 根据酒店其他货币资金 113302 员工暂借款 二级明细 借方

100901 银行本票存款 二级明细 借方 种类设置二级明细 1133020× 债务人 三级明细 借方

100902 银行汇票存款 二级明细 借方 11330× 其他往来 二级明细 借方

100903 信用卡 二级明细 借方 1141 坏账准备 总账科目 贷方

100904 信用卡保证金 二级明细 借方 1151 预付账款 总账科目 借方 按债务人设三级明细

1101 短期投资 总账科目 借方 按短期投资各类设二级明细 11510× 预付账款—预付订金\预付货款\其他预付款 二级明细 借方

11010× 股票\债券\其他 二级明细 借方 11510×× 债务人 三级明细 借方

1102 短期投资跌价准备 总账科目 贷方 1201 物资采购 总账科目 借方 按物资种类设二级明细

1111 应收票据 总账科目 借方 12010× 物资品种 二级明细 借方

11110× 债务人 二级明细 借方 1211 原材料 总账科目 借方 按品种设二级或三级明细

1121 应收股利 总账科目 借方 12110× 食品\饮品\其他 二级明细 借方

11210× 被投资单位 二级明细 借方 按被投资单位设置二级明细 1221 燃料 总账科目 借方 按品种设二级明细

1122 应收利息 总账科目 借方 12210× 各种燃料 二级明细 借方

11220× 债券种类 二级明细 借方 按债券种类设置二级明细 1231 低值易耗品 总账科目 借方 按品种设二级明细

1131 应收账款 总账科目 借方 12310× 种类 二级明细 借方

11310× 债务人 二级明细 借方 按债务人设二级或三级明细 1232 材料成本差异 总账科目 借方 采用计划成本才会用到这科目

1132 内部往来 总账科目 借方 指酒店与业主往来 1243 库存商品 总账科目 借方

11320× 内部往来—资金\上缴收入\费用\国内外预付款\公司拨给资金\商场 二级明细 借方 12430× 种类 二级明细 借方

会计科目名称和编号

科目编号 科目名称 科目类别 借贷 备注 科目编号 科目名称 科目类别 借贷 备注

1244 商品进销差价 总账科目 借方 采用计划成本才会用到这科目 1502 累计折旧 总账科目 贷方

1251 物料用品 总账科目 借方 按品种设二级或三级明细 15020× 房屋建筑物\机器设备\运输设备\家具设备\电器及影视设备\文体娱乐设备\空调设备\通讯设备\厨房设备\电脑设备\电梯\装潢\其他设备 二级明细 贷方

12510× 服务用品\清洁用品\印刷品及文具\工程用品\玻瓷器皿\厨房用品\其他物资 二级明细 借方

1281 存货跌价准备 总账科目 贷方 按计提存货跌价准备种类设二级明细

1505 固定资产减值准备 总账科目 贷方 按固定资产减值准备的种类设二级明细

12810× 种类 二级明细 贷方 15050× 种类 二级明细 贷方

1301 待摊费用 总账科目 借方 根据酒店具体业务内容分类 1601 工程物资 总账科目 借方

13010× 制服\瓷器\厨房用品\布草\低值易耗品\养路费\汽车保险\高速公路信息广告\报纸订阅\广告费\其他 二级明细 借方 16010× 专用材料\专用设备\预付大型设备款\其他 二级明细 借方

1603 在建工程 总账科目 借方

16030× 建筑工程\安装工程\在安装工程\大修理工程\其他 二级明细 借方

1401 长期债权投资 总账科目 借方 按被投资单位或种类设二级或三级明细 1605 在建工程减值准备 总账科目 贷方 按在建工程减值准备的种类设二级明细

14010× 股票投资\被投资单位\其他股权投资 二级明细