2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案) .pdf

2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库

(有答案)

单选题（共45题）

1、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，

分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财

政、税务部门的规定设置账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入

和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同

会计账簿，不必打印成书面资料

D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计

制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

【答案】D

2、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开

具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台

进行用途确认

【答案】D

3、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得

变更

C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得

转入下一年度

D.金融商品转让不得开具专票

【答案】B

4、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应

向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地

【答案】A

5、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销

售额中扣除

B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用

（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支

付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的

增值税额，不得抵扣

【答案】C

6、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019

年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品

成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为

错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余

额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，

则以下会计调整分录中，错误的是（）。

A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配

利润10800

B.借：在建工程30000贷：生产成本

3600库存商品12000以

前年度损益调整14400

C.借：在建工程34800贷：生产成本

3600库存商品12000

以前年度损益调整14400应交税费—

—应交增值税（进项税额转出）4800

D.借：以前年度损益调整3600