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2024年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品
答案
单选题(共45题)
1、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
【答案】A
2、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是()。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得
税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本
在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣
除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】D
3、下列车辆属于消费税征税范围的是()。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车
【答案】D
4、苯妥英钠结构中苯环个数是
A.1个
B.2个
C.3个
D.4个
E.5个
【答案】B
5、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月
移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取
得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤
品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨
高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消
费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66
【答案】B
6、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15
万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1
万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高
档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的
说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%)
A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
【答案】B
7、关于个体户建账的说法,错误的是()。
A.注册资金在20万元以上的,应建复式账
B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的,应建复式账
C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建
复式账
D.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账
【答案】C
8、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用
发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选
确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是()。
A.借:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
B.借:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
C.借:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款
113
D.借:原材料113贷:银行存款113
【答案】A
9、被诉的具体行政行为主要证据不足,适用法律、法规错误,违反法定程序,
人民法院应当()。
A.维持判决
B.撤销判决
C.履行判决
D.变更判决
【答案】B
10、下列不属于税收策划工作的特点的是()。
A.合法性
B.确定性
C.目的性
D.策划性
【答案】B
11、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳
税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从
事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处()的罚
款;情节严重的,处()的罚款。
A.2000元以上1万元以下1万元以上
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